专项报告净资产的专项审计报告.pdfVIP

关于对江西稀有稀土金属钨业集团公司25个下属企业

截止2002年12月31日净资产的专项审计报告

中国五金矿产进出口总公司：

我们接受委托，审计了江西稀有稀土金属钨业集团公司下属23

个企业2002年12月31日的资产负债表和2002年度利润及利润分配

表。列入本次审计范围的有：赣州有色冶金化工厂、赣州有色冶金研

究所、赣州华钨材料设备总公司、赣州华兴钨制品有限公司、江西华

兴有色金属总公司、九江有色金属冶炼厂、中国有色金属南昌供销公

司、中国有色金属进出口江西公司、漂塘钨矿、铁山垅钨矿、宜春钽

铌矿、江西西华山钨业有限公司、江西小龙钨业有限公司等13个正

常经营企业和大吉山钨矿、荡坪钨矿、贵溪银矿、浒坑钨矿、画眉坳

钨矿、盘古山钨矿、下垄钨矿、赣州有色冶金机械厂、赣州有色冶金

汽修厂、赣州有色金属冶炼厂等10个拟关闭破产企业。另外，岿美

山钨矿、江西有色冶金建设公司2个拟关闭破产企业和赣州有色冶金

研究所控股子公司江西南方稀土高技术股份有限公司分别由江西中

诚会计师事务所、江西金泰会计师事务所和广东恒信德律会计师事务

所审计。上述企业以下简称江钨集团25个下属企业。这些会计报表

由江钨集团及下属企业负责，我们的责任是对上述会计报表中所反映

的净资产发表意见。我们的审计是依据《企业会计准则》、《工业企业

会计制度》和《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程

中，我们结合上述企业的实际情况，实施了包括抽查会计记录、监盘、

函证等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：

一、13个正常经营企业的审计结果

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赣州有色冶金化工厂、赣州有色冶金研究所、赣州华钨材料设备

总公司、赣州华兴钨制品有限公司、江西华兴有色金属总公司、九江

有色金属冶炼厂、中国有色金属南昌供销公司、中国有色金属进出口

江西公司、漂塘钨矿、铁山垅钨矿、宜春钽铌矿、江西西华山钨业有

限公司、江西小龙钨业有限公司等13个正常经营企业审计前资产总

额为122,286万元，负债总额为67,049万元，少数股东权益总额为

3,598万元，净资产总额为51,639万元。13个正常经营企业审计后

的资产总额为105,506万元，负债总额为73,108万元，少数股东权

益总额为5,589万元，净资产总额为26,093万元（其中待处理流动

资产净损失204万元和待处理固定资产净损失512万元在计算净资产

时应予扣除）。

此外，13个正常经营企业资产总额中的非经营性资产为2,780

万元。

通过审计，我们主要对以下事项进行了调整：

1、宜春钽铌矿和九江冶炼厂2002年3月经江西省国土资源厅、

江西省财政厅赣国土[2002]44号文批复，将1993年按国家统一规定

清产核资单独估价入固定资产的土地二次评估入账，评估增值11,536

万元，相应增加国家资本金。但上述两单位没有按国家有关规定办理

土地变更登记手续，截止审计报告日，上述评估入账的土地仍未取得

国有土地使用权出让证。所以应冲回二次评估入账的土地评估增值

11,536万元，调减净资产11,536万元。

2、赣州华兴钨制品有限公司为赣州机械厂贷款225万元提供担

保,赣州华钨材料设备总公司为赣州机械厂贷款215万元提供担保,

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赣州有色冶金研究所为赣州机械厂贷款80万元提供担保,漂塘钨矿

为赣州机械厂贷款200万元提供担保,赣州化工厂为赣州机械厂贷款

558万元提供担保，为赣州冶炼厂贷款534万元提供担保，为赣州汽

修厂贷款648万元提供担保，为贵溪银矿贷款740万元提供担保，累

计为贷款3,200万元提供担保。上述被担保单位均已严重资不抵债，

无偿还能力，即将进入关闭破产程序。根据《企业会计准则—或有事

项》，调减企业净资产3,200万元，调增预计负债3,200万元。

3、九江有色金属冶炼厂第六车间累计少转主营业务成本2,120

万元，应补转成本，相应调减净资产2,120万元。

4、赣州华钨材料设备总公司、江西华兴有色金属总公司、漂塘

钨矿、铁山垅钨矿合计少提固定资产折旧654万元，应予补提，相应

调减净资产654万元。

5、