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论企业集团资金集中

管理的体系建设

贺丽莉

(中建二局第一建筑工程有限公司深圳分公司)

摘【要】企业通过选择资金管理模式、制定资金管理制分为以下4种实践方式：报账中心、结算中心、内

度、建立资金管理信息系统3个方面，完成企业资金集中管部银行、财务公司。不同模式的管理侧重不同，

理的体系建设。该体系的良好运行将最大限度地提高企业并存在不同的优缺点。企业在进行选择时，需要

集团资金的使用效益，降低资金成本，提高资金回报率，为企从企业所处的发展时期、集分权的程度、经济利益

业创造最大价值。的合理配置、对风险化解的影响程度、信息收集的

【关键词】资金集中体系建设

反馈渠道等多方面考虑，选择最适合企业的管理

模式。

当企业集团发展到一定程度，为实现整合优

(一)报账中心模式

势，最大限度提高资金的使用效益，降低资金成本，

报账中心模式又分为统收统支、拨付备用金两

创造最大价值，加强集团资金的集中管理已成为企

种形式。在这种模式下，公司的资金高度集中，资

业财务管理中需要重点推进的现实问题。企业应

金的批准权集中在集团总部。一切现金收付的活

该从选择资金管理模式、制定资金管理制度、建立

动都在总部的财务部门进行，分公司没有单独的资

资金管理信息系统3个方面人手，进行资金集中管

金账号。这种高度集权的资金管理模式，在一定程

理的体系建设。以促进资金的集约化和融资功能

度上会影响各分公司的经营灵活性，从而降低整个

的发挥，为企业集团整体持续发展提供强有力的资

企业的财务及经营活动的效率。但是这种“管理集

金支持和保障。

中统一，资金统一解决”的一体化资金管理体制，能

够汇集企业集团的所有财务资源，发挥整合的优

一、正确选择资金管理模式势。因此，这种模式很适合企业集团处于经营风险

资金的集中管理，又称司库制度，是国际上普

比较大的初创期，或者企业集团内部改制过程的初

遍采用的一种大型企业集团的资金管理模式。通

始阶段采用，同时要求分公司是非独立核算的企业。

过资金的集中管理，实现在整个集团范围的增收

(二)资金结算中心模式

节支，提高资金使用效率，降低财务风险。目前，

结算中心通常是由公司内部设立的负责现金

资金管理主要有集权和分权管理两种模式，并细

收付和往来结算业务的一个职能机构。在这种模

2013年第10期