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2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)

1、[单选题]税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处

罚，该限额为()。

A.50元

B.2000元

C.10000元

D.50000元

【答案】B

【解析】税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，

这是《征管法》的特别授权。

2、[试题]下列消费品中，暂缓征收消费税的是()。

A.石脑油

B.溶剂油

C.航空煤油

D.润滑油

【答案】C

【解析】航空煤油的消费税暂缓征收。

3、[选择题]根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有

()。

A.捕捞、养殖渔船

B.军队、武警部队专用的车船

C.机场、港口内部行驶或作业的车船

D.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶

【答案】AB

【解析】按规定缴纳船舶吨税的机动船舶、机场、港口内部行驶或

作业的车船均属于特定减免，不属于法定减免。

4、[试题]设立在中国境内的外国企业(包括港、澳、台企业)及其

他组织的常驻代表机构，采取据实申报方式，应在季度终了之日起()

向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.3个月内

【答案】A

【解析】设立在中国境内的外国企业(包括港、澳、台企业)及其他

组织的常驻代表机构，采取据实申报方式，应在季度终了之日起15日

内向主管税务机关申报缴纳企业所得税。

5、[试题]中国公民张某任职于国内一家上市公司，张某2017年度

每月取得工资薪金收入14000元，12月份另取得全年一次性奖金

50000元，则张某12月份应纳的个人所得税为()元。

A.5685

B.6515

C.12245

D.15670

【答案】B

【解析】纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资薪金

所得计算纳税。50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数

105元。应纳个人所得税=(50000×10%-105)+(14000-3500)×25%-

1005=6515(元)

6、[多选题]根据消费税现行规定，下列表述正确的有()。

A.消费税税收负担具有转嫁性

B.消费税的税率呈现单一税率形式

C.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围

D.消费税实行多环节课征制度

【答案】AC

【解析】消费税征税范围具有选择性，税目列举的消费品都属于消

费税的征税范围，消费税税收负担具有转嫁性，所以选项AC正确。消

费税税率形式和档次都具有多样性，并不单一，所以选项B错误。我

国消费税原则上实行单一环节一次课征的办法，所以选项D错误。

7、[试题]同期资料应当自税务机关要求之日起一定期限内提供，

该期限是()。

A.15日

B.20日

C.30日

D.60日

【答案】C

【解析】同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

8、[多选题]根据《征管法》的规定，下列各项中，不属于税收保

全措施执行范围的有()。

A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

B.豪华住宅

C.单价5000元以下的生活用品

D.唯一的代步小汽车

【答案】AC

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品以及单价

5000元以下的其他生活用品，不在税收保全措施的范围之内。生活必

需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或

者一处以外的住房。

9、[试题]下列关于个人所得税纳税人身份的表述中，正确的有

()。

A.在中国境内无住所的外籍个人，为非居民个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183

天的个人，为居民个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满

183天的个人，为非居民个人

D.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民个人，其所取

得的中国境内所得并由境内支付的部分