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工会财务工作管理制度

根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《工会预算管理

办法》和《工会会计制度》的规定，结合市总工会财务工作制定

本制度。

一、会计机构和会计人员

市教育工会设财务部,作为工会财务管理的职能部门，根据财会

工作需要和编制配备专职财会人员。

凡从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

二、会计人员岗位设置及职责

（一）、会计人员岗位设置：

财务负责人、会计、稽核、出纳.

(二）、会计人员岗位职责：

１、财务负责人岗位职责：

根据《会计法》、《会计基础工作规范》及有关法规、制度的有

关规定,在单位负责人的领导下，负有组织、管理本级及所属工会企

事业单位财务工作和监督、检查基层工会财务工作的责任。

(1）负责抓好工会经费的拨缴工作,组织所属工会按规定比例、

时间拨缴工会经费，完成上级工会下达的工会经费收缴指标.

（2）积极宣传并贯彻执行《会计法》、《工会法》和其他有关

法规、制度，根据本单位具体情况主持制定各项财会规章制度，并监

督贯彻执行。

(3)有权参与与工会经费收支有关的会议和参与拟定经济合同、

协议及其经济文件.

(4)编制本级工会财务收支预算草案，积极组织经费收入，合

理安排和节约使用经费，以满足工会事业发展的需要。

(5）负责对下级工会的财务会计工作和资产管理工作进行业务

指导，并定期研究、布置、检查和总结表彰。

（6)组织好下级工会的预、决算工作，搞好下级工会的预、决

算的审批、汇总.

（7）主持草拟工会财务工作报告和文件，组织、协调会计人员

积极开展工作,按时保质保量完成各项财会工作任务。

（8）组织下级工会和所属工会企事业单位的财会人员进行业务

培训,不断提高财务队伍素质.

2、会计岗位职责：

（1)认真贯彻执行国家的财经法规、工会会计制度及内部会计

管理制度.按照要求设置会计科目和会计账薄，并做好记账、结账、

对账和编制会计报表工作。

（2)在财务负责人的领导下，负责日常会计核算工作。

（3）编制本级预、决算草案和审批汇总直属企事业单位和下级

工会报表，并上报主管工会财务部门。

（4)负责对财产物资的管理、使用情况进行监督和检查.

（5）负责会计档案和会计资料的收集、保管、整理和移交。

（6)监督、检查直属企事业单位和下级工会的预算执行情况。

（7)对会计数据进行财务分析，提供有关信息资料。

（8）完成财务负责人的交办的其他任务。

3、稽核岗位职责:

负责对会计凭证、账簿及财务报告和其他会计资料定期进行审

核。

4、出纳岗位职责：

（1）办理现金收付和银行结算业务。

(2)严格执行现金管理制度,不“坐支不“坐支现金,不得在所辖金

库内存放私人现金、账外现金，不以白条抵充现金，不超过银行核定

的库存限额。

（3)严格执行银行对使用支票结算的各项规定，不签发空头支

票和远期支票；不将空白支票转借给其他单位或个人；不出借银行账

户.签发支票需要支票领用人在支票领用簿上签章。填写错误的支票,

必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存,支票遗失时，要立即向银

行办理挂失手续.

（4）及时督促支票领用人办理支票注销手续，检查原始发票上

经办人与有关领导是否签字,手续是否完备。与会计人员密切合作，

减少未达账款的数额，保证原始单据齐全.

(5）根据手续齐备的原始凭证收入或支付现金，并在收付后的

记账记账附件附件上加盖“收上加盖“收讫讫”和“付”和“付讫讫戳记.

（6）核对现金和银行存款日记账。根据收付款凭证，逐笔顺序

核对现金、银行存款日记账，并核实余额。日记账的管理，要求做到

日清、月结.现金账的账面余额要同实际库存现金相符。银行存款要

按时与银行对账单核对，不符的要及时查询。对未达账款，月末要编

制银行存款余额调节表，调整后使账面余额和对账余额相符.

（7）出纳员保管的库存现金，要确保其安全和完整无缺。

（8)对于空白支票和空白收据，必须严加管理，专设登记簿登

记，认真办理领用注销手续.

为了合理组织账务处理，提高会计工作效率，保证核算质量,制

定本程序。

一、会计科目的设置和使用

会计科目的设置和使用，必须符合全总制定的《工会会计制度》

的规定。

二、会计凭证

１、会计凭证的填制

（1）原始凭证

原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制

凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证

单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

外来原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭

证，必须有填制人