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企业采购计划审批内容及审批方法

一、不编制招标采购计划

采购计划编制必须结合企业整体运营，须配合运营进度安排、整体预算、资金

计划等方面来拟定。

不编制招标采购计划，本身就是一个管理缺陷。

造成的不良影响：

（1）对现金流的影响。临时增加采购造成的资金压力；

（2）对采购成本的影响。加急采购会造成因缺少充足调研和谈判时间而成本增

加；

（3）采购人员压力，无计划的采购业务，造成采购时间集中，采购人员不足只

能简化采购程序，舞弊风险较大；

（4）针对一些集中、批量的采购业务，比如，本来1项采购的采购周期是1个

月，但突然发现招采部门在一周内完成了多项采购，这是重要审计线索，可以查查，

保证采购程序不会完整。

（5）特殊情况：把方案当计划，把会议纪要当计划。

比如，在营销方案中，会提报下月或下季度的采购方案，以此作为采购计划；

还有些公司将会议安排当成采购计划。

对于我们审计来说，也不是不认可，非要当成无效，毕竟“实质重于形式”。

但是，那些文件存在一个权限问题：并不是业务部门同意了就可以列入招采计

划，需要招采部门结合各方因素才能制定好计划。

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二、计划分类

好的采购计划需要有：年度采购计划、季度或月度采购计划。

年度采购计划需配合企业整体运营和年度目标来设计，需要包括所有重大采购

项。

季度和月度采购计划就根据实际业务进度来编制了。

如果只有年度计划，或只有月度计划，那和没有计划区别不大。

有个问题：涉及到绩效考核的，比如年度计划内的采购事项参与年度绩效考核，

而月度采购计划可能没有考核或权重较小。

这就出现了，重大的采购未编入年度计划，从而不受重视，造成采购质量差。

三、只有完成时间，没有开始时间

这是一项很常见的操作问题，也是重大管理缺陷。

很多企业在编制采购计划时，都是招采部门搜集各业务部门或子公司的采购需

求，然后确定一个完成时间，没有设定整个采购周期。

这就造成了一个问题：计划中有很长的采购周期，因完成时间靠后，就一直拖，

直到屎憋屁股门儿了，才开始组织招标。

其质量可想而知。

四、计划过于提前

碰到过很多种案例：采购计划提前于业务进度，等招标完成了，供货单位或施

工单位无法进场。

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很多采购合同都会这样约定：供货时间或开工时间以甲方通知为准，没有通知

就无法供货或进场施工。

然后，就会出现2种结果，以施工承包为例：

招标时，物料或人工价格较低，中标1年或2年后才开工，此时的材料和人工

费都已经大涨，如果此时施工，承包单位肯定赔本，你说他是进场还是不进场？如

果进场了质量还有保证吗？如果重新谈判，那之前的招标还有意义吗？

招标时，物料或人工价格高，中标1年或2年后才开工，此时成本都大降，会

不会有人提醒签订补充协议来降低成本呢？

这也是一项重要审计线索：合同日和进场日的时间差。

对于合同价格有弹性的还好说，对于一些包死价合同，质量和进度就容易出问

题。

五、提报单位不配合

无论是年度计划或是月度计划，都会出现需求部门不配合现象。