2022年税务会计与税务筹划第版课后习题答案.pdfVIP

税务会计与税收筹划习题答案

第二章答案

四、计算题

1.(1)当期销项税额=

[480*150+(50+60)*300+10+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%

=[7+33000+10+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100

=48528.1(元)

（2）当期准予抵扣旳进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870

=11400+13600+56+6870=31926(元)

（3）本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)

2.（1）当期准予抵扣旳进项税额

=1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503

（2）当期销项税额

=23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17%

=3400+170+340+5100=9010

（3）应缴纳增值税=9010-950