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税法的题（精选5篇）

第一篇：税法的题

1.甲电子设备生产企业（本题下称甲企业）与乙商贸公司（本题

下称乙公司）均为增值税一般纳税人，2009年3月份有关经营业务如

下：

（1）乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用

发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票；

（2）乙公司从甲企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，

取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9

万元；

（3）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收

购货款30万元，支付运输公司的运费3万元，取得运费发票。入库后，

将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含

税收入35.03万元；

（4）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，

均开具普通发票；

（5）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开

具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已

验收入库，货款和税款未付；

（6）甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取

得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公

司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司

增值税专用发票。

要求：

（1）计算甲企业2009年3月份应缴纳的增值税；

（2）计算乙公司2009年3月份应缴纳的增值税。

解：

（1）甲企业2009年3月份应缴纳的增值税

①销项税额＝45.9+（9.36+2.34）÷（1+17%）×17%＝47.6

（万元）

②当期应扣除进项税额＝30.6+0.34＝30.94（万元）

③应缴纳增值税＝47.6－30.94＝16.66（万元）

（2）乙公司2009年3月份应缴纳的增值税

①销项税额＝30.6+35.03÷（1+13%）×13%+298.35÷

（1+17%）×17%＝77.98（万元）②应扣除进项税额＝45.9+

（30×13%+3×7%）×60%+10×17%+1×7%＝50.14（万元）应缴

纳增值税＝77.98－50.14＝27.84（万元）

2.某粮油加工厂（一般纳税人）主要生产面粉、芝麻油、花生油、

菜子油、挂面、方便面等粮油和粮食复制品。该厂2002年某月粉外购

项目如下（假定外购货物均已验收入库）：

（1）从粮管所购进小麦，支付价款140000元，增值税专用发票

注明税额18200元。

（2）从农民手中收购小麦，支付价款70000元，无进项税额。

（3）从粮油公司购进芝麻，价款20000元，增值税专用发票注

明税额2600元。

（4）从外地粮食部门购进花生，价款18000元，增值税专用发

票注明税额2340元。

（5）外购低值易耗品4000元，增值税专用发票注明税额680元。

（6）生产用外购水2092.30元，增值税专用发票注明税额272

元。

（7）支付生产用电费3000元，增值税专用发票注明税额510元。

该厂本月销售货物的收入项目如下：（除注明外，销售收入不含

税）：

（1）销售面粉给“一般纳税人”，销售收入152000元。

（2）销售面粉给“小规模纳税人”，价税混合收取计18000元。

（3）销售挂面给“一般纳税人”，销售收入5000元。

（4）销售挂面给消费者，价税混合收取计1000元。

（5）销售方便面给“小规模纳税人”，价税混合收取计3000元。

（6）销售各种食用植物油给“一般纳税人”，销售收入400000

元。

（7）销售小麦给“一般纳税人”，价款6000元。

根据上述资料，计算该企业应纳增值税。