财务预算分析方法.pdfVIP

财务预算分析方法--第1页

财务预算分析方法

第一篇：财务预算分析方法

财务预算分析

一、财务预算分析概述

财务预算分析是指在预算正式确定、下达之前进行的对预算指标

的分析调整工作，也就是在预算执行前所进行的预算分析工作，这一

环节有别于预算差异分析。预算管理的首要任务是预算的编制，如果

没有科学的预算编制，就谈不上管理和控制，调整和评价也只不过是

数字游戏。企业应从预算编制的流程及方法等方面规范企业的预算管

理工作，而预算分析工作正是这一流程当中的一个重要环节，同时也

是预算机制作用发挥的关键。企业预算管理作为落实企业战略的具体

行动方案，是企业对未来整体生产经营活动的规划和安排，其目标应

与企业发展的目标一致，而预算管理目标的实现应有助于企业长远战

略目标的实现。编制预算就是制定目标和方向，并通过执行使预算管

理的目标落到实处，促使企业充分地挖掘与合理利用一切人力、物力

和财力，从而取得最大的经济效益。通过周密的预算分析，科学确定

企业预算管理目标对于企业加强全面预算管理、提高企业经济效益起

着先决作用。

财务预算分析的基本要求

1、提出课题，明确目标

在进行财务预算分析之前.应根据本企业年度预算目标，及财务预

算执行过程中发现的问题，确立分析的课题和要求，明确分析的目标，

拟订分析工作的纲要，做好适当的安排，以便有计划，有步骤地开展

分析工作。

2、收集资料，掌握情况

在进行财务预算分析时，必须先收集内容真实、数字正确的资料。

收集有关生产、经营等加工、业务方面的资料.不要仅收集数据、文字

资料，还要收集活动情况和资料，这些是进行财务预算分析的重要基

础工作。

财务预算分析方法--第1页

财务预算分析方法--第2页

3、对比差距，揭露矛盾

在进行财务预算分析时，主要运用对比的方法，揭露矛盾，寻找

差距，发现问题。通过对比可以找出差距，分清先进和落后、成绩和

问题，节约和浪费等。

4、分析原因，抓住关健

在进行财务预算分析时，通过对比，揭露矛盾，一般只能看出数

量上，现象上差异，还不能说明差异实质。因此在进行预算分析时，

还必须深入相关的职能部门(车间)分析差异形成的多种原因，找出主要

原因，抓住主要矛盾。

(1)、首先，要从总差距着手，按其发生的时间、项目、部门(车

间)，研究这些结果形成的过程。如利润与预算发生差异，看时间:各月

利润完成程度;看项目:是销售问题还是成本问题;看部门:问

题出现在那一个部门。

(2)、其次，进行因果分析，要注意一个原因并不总是产生一个结

果，而一个结果又并不总是由一个原因形成的，将有关因家加以分类，

衡量诸因素对预算完成结果的影响程度，在相互关系中找出起决定作

用的主要因素。

(3)、最后分析要全面进行综台、抓住主要问题关键。

5、提出措施改进工作

揭露矛盾，分析矛盾，是为了解决矛盾。企业要根据具体职能部

门生产经营中的关键问题和薄弱环节，提出措施，改进工作.提高企业

经济效益。财务会计分析不必面面俱到，应有详有略，突出重点，提

出观点。

财务预算与预算执行情况分析总结报告

皇家电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务

预算执行情况分析作如下总结报告：

一、第8年年财政预算执行情况

2010年，在ceo、财务部