预算管理培训教材【共36张PPT】.pptVIP

（4）全面预算是一项成本控制措施，是对经营活动进行事后评价与控制的工具。通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排。预算如何应用？（功能）3、有助于提高投入产出意识，克服浪费。记录本部门预算执行情况，找出问题，分析本部门差异产生的原因，提出改进建议预算编制不只是从上往下的单向压制过程，它需要公司上下各部门的双向沟通与协调，并在调整中达成一致目标。c、容易忽视长期利益缺点：工作量大，预算期与会计期脱节，难于考核评价预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了全面预算考核支持企业全体目标，符合总体优化原则各级预算管理机构要加强文档建设，积累预算分析的历史数据，建立本部门的预算分析数据库，对本部门的业务量等关键数据进行统计。对公司经营业绩进行评价1、年度全面预算编制程序通过编制全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法和途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置。概念：根据可以预见的一系列业务量水平确定不同的预算额的一种预算编制方法。3、预算执行控制体系责任中心第一负责人：根据本责任中心的预算目标，负责本责任中心具体业务活动的领导和监督，按照预算目标控制资金及成本的支出，完成指定的工作目标。公司财务部：根据预算目标实施事中审核，确保预算执行部门在预算目标框架下运营。公司总经理：在董事会授权的额度范围内对各责任中心的预算外行为进行审核。预算的执行、控制与分析预算的执行、控制与分析二、预算执行分析（也是一种控制方式）预算分析数据库各级预算管理机构要加强文档建设，积累预算分析的历史数据，建立本部门的预算分析数据库，对本部门的业务量等关键数据进行统计。月度预算执行分析财务部负责组织各责任中心对预算执行情况进行分析，各责任中心及时将月度预算执行分析报告提交给预算管理部门。预算分析的重点是发现业务开展中的问题，找出原因，制定对策予以改进并跟踪上月问题的实际改进效果。预算分析要结合部门业务规划和业务计划的完成情况进行。各责任中心预算管理部门（预算执行委员）责任中心预算差异分析报告记录本部门预算执行情况，找出问题，分析本部门差异产生的原因，提出改进建议公司全面预算分析报告综合分析，确认差异产生的原因和责任部门，提出不利差异的改进措施以及有利差异今后进行巩固、推广的措施建议，提出处理建议召开业绩考核会（经营分析会），对各部门预算目标完成情况进行分析、评价，形成正式的全面预算分析报告及全面预算考核意见，为全面预算的执行进行动态控制提供依据组织相关责任部门落实，将预算考核意见提交给绩效考核部门。预算的执行、控制与分析重点：预算差异分析全面预算考核评价目标原则激励原则时效原则例外原则分级考核原则可控性原则全面评价原则总体优化原则评价的原则全面预算考核评价的内容对公司经营业绩进行评价对全面预算执行部门进行评价对全面预算管理系统进行评价以全面预算内容为核心，进行财务指标和非财务指标相结合原则全面预算考核支持企业全体目标，符合总体优化原则全面预算的调整预算调整原则1、预算一经批准，在内部具有“法律效力”，不得随意调整；2、当内外环境向着劣势方向变化，影响预算执行时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补情况下，才能提出预算调整申请。3、当内外环境向着有利方向变化，且具备中长期的稳定趋势，有明确证据表明经营预算目标可以加以提高，应主动调整申请。全面预算调整方式：1、由上而下的全面预算调整。2、由下而上的全面预算调整。3、全面预算调整申请必须包括：（1）导致无法实现预算的原因，并附相关文件（如时常价格变动情况、政策变化、变更前后的经营计划等）（2）已经采取的其他弥补措施和效果；（3）调整内容；（4）调整后的预算方案。全面预算的调整如何面对预算管理中的行为问题？一、预算管理中的行为问题产生问题的原因：预算只是管理的工具之一，在执行当中出现偏差。预算期限通常是短期的，年度预算的考核期限是很短的，与公司的长期目标往往不一定能够很好的衔接。预算关系管理人员的个人利益，预算的执行和管理人员的薪酬、升迁有关，所以在执行中必然诱发行为问题。优选预算管理培训教材PPT培训目的树立正确的预算管理意识了解预算管理体系掌握一些预算编制流程与方法培训内容预算是什么？预算如何应用？常见的预算管理体系介绍如何面对预算管理中的行为问题？