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收据和发票管理办法

第一章总则

为加强深圳市某某开发投资控股有限公司收据、发票管理和财务监督，保障公司利益，根据《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国税收征收管理法》，结合公司实际情况，制订本办法。

本规定所指发票和收据是会计核算的原始凭证，是在购销商品、提供或者接受劳务服务以及从事其他业务往来时，开具、收取的法定收付款凭证。

公司财务管理部统一负责发票管理工作。公司其他部门应在各自职责范围内配合做好发票管理工作。

第二章收据和发票的领购和登记

收据和发票的领购、管理和使用，应指定专人负责。财务管理部指定专人根据业务需要统一到主管税务局办理发票的领购、变更和缴销手续。收款收据的领购统一由综合管理部门统一采购。

财务管理部应设置《发票领、用、存台账》和《收据领用台账》，用以详细记录发票（收据）申购、领用、使用、核销等情况。

领购人应及时对领购的发票的联次、份数和编号进行检查，如发现问题应退回主管税务机关；领用人在发票（收据）启用前，应先对发票（收据）进行清点，如发现有缺联、少份、缺号和错号等问题，应整本退回。

发票（收据）由财务管理部指定专人保管，并在《发票领、用、存台账》和《收据领用台账》上登记，财务专用章和发票专用章的保管人员，不得保管空白的发票（收据）。

公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，业务部门应向收款方取得发票。

业务部门取得的各类专用发票、定额发票和普通发票应注意业务真实、内容完整、填写齐全、票面整洁、印章清晰。

发票（收据）领用后，如发生遗失、损毁等情况，应及时登报声明作废。

第三章收据和发票的开具

收据和发票由财务管理部指定专人开具，不得转借、转让、代开。

开票人根据公司业务的收入情况开具发票（收据），业务部门领取发票（收据）时，需在《发票（收据）开具与领取登记表》登记。

发票（收据）开具时，必须做到按规定的时限，按号码顺序逐栏，全部联次一次性如实填开，填写项目齐全，内容真实完整，字迹清晰，发票加盖发票专用章，收据加盖财务专用章。

发票（收据）开具后，不允许涂改、撕毁，如发票（收据）开具有误时，应当在发票（收据）中注明“作废”或“注销”字样后重新开具，作废发票（收据）不得撕毁、丢弃，应当妥善保管，不得丢失。

如属于与其他单位发生非货币性交易时，需开具发票（收据）时，应凭有关经济合同或其他法律文书开具。

发票（收据）各联次必须同时开具，不允许分开开具；必须按照号码顺序开具，不允许跳号开具。严禁开具空白发票（收据）撕给他人或外单位使用。

第四章收据和发票的检查和管理

领用的收据整本使用完毕后，由专管人员将使用情况在《收据领用台账》进行检查、登记后再领取新收据。

发票在使用完毕或主管税务机关要求的时间内，填写由税务机关提供的《发票领购、验销申请表》并送交主管税务机关进行核销，经财务负责人审批后再领购新发票。

发票在送主管税务机关核销前，应由专管人员在《发票领、用、存台账》上进行登记记录。

财务管理部在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系开票方进行发票的更换。如不能更换，财务管理部有权拒绝付款。

专管人员应每月根据《发票（收据）开具与领取登记表》自查发票（收据）使用情况，并与相关业务部门核对发票（收据）开具情况。

收回或核销的发票（收据）由专管人员按时间或特定用途类别的顺序整理后，制作发票（收据）归档的明细表移交会计档案管理人员，保管五年。发票（收据）归档期间的责任人为会计档案管理人员。在归档期间的借阅、复印、查阅、销毁等手续按照公司会计档案管理暂行规定执行。

第五章附则

本规定由公司财务管理部负责解释。

本规定自印发之日起执行。

附件：1.发票领、用、存台账

2.收据领用台账

3.发票开具与领取登记表

4.收据开具与领取登