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预算管理办法

总则

为规范深圳市某某开发投资控股有限公司预算管理，提升公司经营管理水平，督促和引导公司切实建立以预算目标为中心的各级责任体系，完善本企业内部控制机制，结合公司实际，制定本办法。

公司预算是在公司战略目标的指引下，在对未来环境预测的基础上，以货币反映本企业预算期内生产经营、投资决策、资产运作等活动的具体计划安排。

公司预算是公司的商业秘密，除公司信息披露人员在获得授权情况下按照规定披露之外，其他人员不得私自披露或泄漏公司预算的内容。

预算的基本原则

合法合规原则。各项收入、支出预算应符合国家和公司的有关规定;

全面预算原则。即一切生产、经营活动的收支都纳入预算管理范围;

建立归口管理、目标控制、分级负责原则。

全面预算的范围与内容

公司预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、调整、分析、评价和考核。

公司全面预算的主要内容包括业务预算、薪酬预算、资本预算、筹资预算、财务预算等。

业务预算是指在预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、营业成本预算、采购预算等。

薪酬预算是指公司在预算期内获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出的预算，包括工资总额预算以及其他薪酬预算。

资本预算是指在预算期内公司进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产（含工程建设）投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

1.固定资产投资预算是本企业在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制；

2.权益性资本投资预算是公司在预算期内为了获得其他本公司的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，根据公司有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算；

3.债券投资预算是本公司在预算期内为购买国债、本公司债券、金融债券等所作的预算，根据本企业有关投资决策资料和证券市场行情编制。公司转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。

筹资预算是指在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。

财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

1.现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映本企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、薪酬预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总;

2.预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制;

3.预算利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映预算执业单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

预算管理的组织机构

公司预算管理的组织机构包括预算管理办公室、预算管理小组。

预算管理办公室作为公司内部预算管理决策机构，由总经理担任主任，公司领导班子成员担任副主任，各部门负责人担任成员，预算管理办公室对公司董事会负责，其主要职责如下：

按照公司董事会制定的中长期战略规划，研究拟定公司年度经营目标和计划;

组织开展公司全面预算工作;

审查、讨论公司的年度预算方案，协调、解决各部门在编制预算时可能发生的重大分歧或矛盾;

下达经董事会批准的年度预算方案，督促公司各预算责任部门完成年度预算目标;

当公司内外环境发生重大变化时，及时组织开展预算调整工作;

审查预算管理小组提交的预算执行报告和预算考核意见。

预算管理小组是公司实施全面预算管理的日常管理机构，预算管理小组组长由公司财务管理部负责人兼任，成员由预算责任部门预算接口人员组成，其主要职责如下：

提出公司预算管理的制度和政策的建议；

指导、督促各预算责任部门按要求编制预算；

分析、汇总各预算责任部门的预算草案，提出审核意见，提交预算管理办公室审查；

定期检查各预算责任部门的预算执行情况，督导各预算责任部门切实执行年度预算，并将分析报告定期报预算管理办公室；

有关推行全面预算管理的策划、培训以及预算管理办公室要求的其他工作。

公司各项预算均有专业部门归口管理：

业务预算由相关的预算责任部门编制、汇总；

薪酬预算由人力资源部负责编制、平衡与汇总；

资本预算中的办公固定资产购置由综合办公室负责编制、平衡与汇总；

资本预算中的建设项目投资预算由投资发展部负责编制、