公司发票管理办法.docx

第1页共13页

公司发票管理办法

第一章总则

第一条为加强和规范公司发票管理，防范经济损失，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于公司本部各单位，分公司、子公司可参照执行。

第三条发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、通用定额发票、通用机打发票、通用机打卷式发票、门票等发票。

第四条常见应税项目及适用税率。

项目

税率

销售货物、进口货物

13%

加工费、修理费

13%

出口货物(另有规定除外)

0%

电力

13%

动产出售、租赁

13%

水、暖气、冷气、农产品

9%

图书、报纸杂志、音像制品，电子出版物

9%

建筑服务、不动产出售及租赁

9%

运输服务

9%

基础邮电费

9%

金融贷款服务(含贴现)、直接收费金融服务

6%

现代服务(咨询、会议、商务辅助服务等)

6%

增值邮电费、生活服务(培训、住宿等)

6%

一般性货物(简易征收)

3%

不动产租赁、出售(简易征收)

5%

差额征税项目

*

注：开票方纳税义务时间发生在2018年5月1日前的业务按原增值税税率(17%、11%)执行；开票方纳税义务时间发生在2018年5月1日至2019年3月31日之间的业务按原增值税税率(16%、10%)执行。

第五条增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的

第2页共13页

除外。

第二章发票领购和保管

第六条公司财务部应设专人负责增值税专用发票和增值税普通发票的领购、开具、验旧工作，各相关人员要积极配合完成以上工作。发票领购时要核对票种、组数、号段，确保所领购实物与领购薄一致。各开票员分发票时需进行核对，确保读入金税盘中的发票与所领取的发票一致。

第七条各开票员负责各自所领发票的开具、装订和保管工作。发票存根联连同开票申请文件由开票员按发票号码排序，按开票日期分月装订，定期移交档案馆。

第八条各开票员领购的空白发票应妥善保管，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。第九条产成品发票，记账联由财务部出纳员装订、保存、定期归档；工业性作业、半成品及其它发票，系统内部分由材料及制造费用核算会计装订、保存、定期归档，系统外部分由各记账会计装订、保存、定期归档，涉及现金及银行存款的，分别由出纳员、银行存款会计装订、保存、定期归档。

第十条公司发票自领用之日起最多连续使用三个月，请各开票员按需求量申请领购。如果超过3个月仍未使用完，剩余组数较少可作废处理，剩余组数较多可做退回处理。作废、退回前请与税金管理员联系，由税金管理员与主管税务局沟通，确定处理办法。第十一条会计人员在接到发票后要认真进行审核，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，对符合规定的发票，要及时进账。税金管理员在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。对认证未通过的，应及时退回报销单位，由报销单位联系对方进行重开。公司接收入账的发票，记账联由各主管会计负责装订、保存、定期归档，抵扣联由税金管理员负责装订、保存、定期归档。

第十二条发票由各主、分机开出至客户接收。从供应商开出发票到我公司接收再传到财务报销。有关接收、传递人员要建立发票

第3页共13页

传递签收制度，明确责任。尤其是各销售公司发票，应确保在盖发票专用章前发票回执全部打印，回执应连同发票一起邮寄，由客户接收人员签字或盖章后将原件返回给各销售公司主管会计，由其进行输机、统计、装订、保存。

第三章发票开具管理

第十三条在实际购销中，必须保证三流(发票流一货物流—资金流)一致，不得有下列虚开发票行为：

1.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；2.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

第十四条增值税专用发票、增值税普通发票及发票清单必须使用航天金税盘通过增值税防伪税控开票系统并选择《商品和服务税收分类与编码(试行)》中相应的商品和服务税收分类与编码开具。

第十五条开具发票时，负责销售公司发票的开票员应根据各销售公司业务经理、业务员0A传递过来的开票需求通过接口文件将开票内容导入开票系统进行开具。0A中必须包含以下必填内容：客户代码、客户名称、系统内发票号码，如开票有特殊要求的，还必须注明特殊要求。负责销售公司以外发票的开票员根据各部门相关人员及领导签字确认的开票申请或领导批示进行开具，系统内的通过接口文件将开票信息导入开票系统，系统外的手工填开。

第十六条开具发票时，必须做到按照发票号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联、抵扣联、销货清单上加盖发票专用章，同时要保证开票人本人在发