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教学检测一参考答案

一、单项选择题（每题1分，共15分）

1.D2.B3.D4.B5.B6.C7.B8.C9.B10.D11.C12.A13.A

14.B15.B

二、选择题（每题2分，共10分）

1.ABD

2.ABC

3.ACDE

4.ABCDE

5.AD

三、（每题2分，共10分）

1、认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐

含的表达。

2、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与、

业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。

3、控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率与效果

以及对相关法律与规定的遵守由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策和

程序。

4、重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性包括财务报表层

次重大错报风险和各类、账户余额、列报认定层次重大错报风险两个层次。

5、实质性程序是指师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认

定层次重大错报的审计程序包括对各类、账户余额、列报的实质性分析程序

以及细节测试

四、判断题（每题1分，共10分）

1.错

2.对

3.错

4.错

5.对

6.错

7.对

8.对

9.对

10.错

五、简答题（每题5分，共25分）

1、【答案要点】

①审计的对象不同；

②审计的目的不同；

③审计的方法不同；

④审计的时间不同；

⑤审计结论的论力不同。

2、【答案要点】

控制制度的初步评价主要包括对其健全和合理性的评价。

①控制制度的健全性，评价控制制度的健全性，一是要分析控

制的关键部位上是否都建立了强有力的控制，即的控制的强点；一是要分析

控制中存在的薄弱环节，即控制的弱点。

②控制制度的合理性。评价控制制度的合理性，即要考虑控制的布

局是否合理，有无过多的控制或不必要的控制；有无将一般控制点误作为关键控

制部位；控制职能是否划分清楚；人员间的分工和牵制是否恰当。

3、【答案要点】

（1）控制环境

（2）风险评估过程

（3）信息系统与沟通

（4）控制活动

（5）对控制的监督

4、【答案要点】

（1）在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类、

账户余额、列报

（2）将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

（3）考虑识别的风险是否重大

（4）考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性

（5）根据风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间和范围

5、【答案要点】

（1）严格遵循职业道德和专业标准的要求

（2）建立、健全师质量控制制度

（3）审慎选择被审计单位

（4）深入了解被审计单位的业务

（5）提取风险基金或责任

（6）聘请熟悉师的

六、论述题（每题10分，共30分）

1、【答案要点】

①检查年度结束后银行存款支付的记录。审计人员通过检查年度结

束后，正常信用期内的银行存款支出簿中的记录，找出偿付的应付帐款，然

后检查与该应付帐款有关的凭证，包括、定货单、，以确定应