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浅谈电力企业风险管理与内部控制体系建设

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摘要：电力企业推行国际化战略和科学规范管理，强化风险管理与内部控制是国资委、财政部等外部监管对电力企业发展的要求，也是增强电力企业风险管控能力和提升经营效率效益的需要。推动公司建立健全风险管理与内部控制体系，是开拓国际国内资本市场、全面建成“一强三优”现代电力公司提供基本保障、积累优秀专业管理经验，以流程为基础，明确业务活动应重点关注的主要风险、关键控制，制定专业领域中主要风险及其关键控制点，促进公司提升风控管理标准化水平，增强专业风险防范能力。

关键词：电力企业；内部控制；风险防范体系

中图分类号：F275文献标识码：A

1引言

内部控制作为现代企业制度建设的重要内容，可以有效地防止信息失真，提高会计工作的透明度，让外界更准确地了解企业内部的经营和信息状况。然而中国内控起步比较晚，还没有很完善的各种内控规范标准，这就在一定程度上引发了中国内控当前缺失有效性的现状，由此导致我国公司的绩效发生下滑的现象，因此研究内控对公司绩效的影响是很有必要的。

2电力企业风险管理与内部控制体系建设的问题

2.1内控和治理结构

关于内控工作的各方面影响要素作为基础，进一步得出了优化治理活动的股权配置、约束以及激励体系，能够大幅提升内控活动的实际效果。治理架构方面的集权、复杂性，和电力企业实际的发展状况均会对于内控体系的构建构成显著的影响。内控不足的电力企业，存在显著的公司治理特征，未能及时构建审计委员会，则内控缺陷的几率相对更高。

2.2内部控制管理环境不够成熟

一个良好的内部管理控制环境，能够促进电力企业内部各个部门之间的协同性和积极性。因此，作为电力企业内部控制管理的操作前提条件，内部控制管理的环境至关重要。这关系到电力企业的内部控制管理和风险管理是否全面整体，同时内控管理环境还在一定程度上决定了电力企业根据环境制定的适配电力企业自身的制度体系，对于电力企业的运作战略目标，以及辨别风险危机的能力都有些一定程度上的影响和制约。大多数电力企业往往忽略了这一点，意识观念还比较传统甚至意识不到位，将风险管理当做表面功夫，没有深入贯彻落实到位风险管理意识以及制度，执行力度也只是流于表面，久而久之，内控管理和风险管理就是一盘散沙，无法发挥其真正的作用。

2.3工作管理监督力不足

现今大部分的电力企业的工作监督，是政府监管执行。基于此，在传统管理模式的冲击下，政府虽然能制定出一些表面层次的监管体系，但是在实际的实现过程中仍然还有所欠缺，具体集中在管理机构对于工作能力方面还比较松散。当前环境下，在一些工作管理的部门结构分配上，由于其是根据每个特色来进行分配的，因此这种情况就可能导致这些部门会过度失去其工作的独立性，这种情况也会导致工作人员对于监管力度上会存在一些欠缺。除此之外，由于政府对于管理机制的制定的干预性非常的大，因此这种情况就造成了电力企业无法自身真正的做到对于自我工作的管理。如果企业的发展以及政府都是为了获取更大的发展效益，并在这其中采用了提升电力价格的方式，这显然会在很大程度上影响到市场在发展上面的健康性。与此同时，过度的部门分配也会导致政府对于这些工作的干预会存在一些独立性的丧失，这也会严重的阻碍我国经济在提升方面的能力。

3强化风险与内控体系的实施

3.1风险与内控体系责任岗位化

将财务风控标准融入实际岗位职责，按照“谁主管、谁负责”原则，实现标准全员化管理。明确实际岗位与风险、流程、制度等标准的对应关系，分岗位落实责任；明确监督职责，强化控制环节，提升监督效率。

3.2以风险作为导向

在信息技术发展的今天，企业若是想要实现全面的内部控制，那么就应当将科学技术引入进来，构建信息系统，并且借助信息系统的优势实现对自身的内部控制。信息系统的构成不仅应当包括电子计算机技术，而且还应当包括人力资源。企业应当能够通过信息系统实现对营运过程中的信息收集，并且针对这些信息展开及时处理，确保企业的高效运转。同时，信息系统的构建还能够让企业与员工之间的沟通更为高效，从而让员工及时明确企业想要为其传达的信息，促进企业工作的整体效率。此外，信息系统的构建还能够帮助企业管理者更好地实现对企业战略发展方向的制定。在传统的内部控制中，企业管理者只能通过人员的传达来获知企业的具体信息，这种传达方式较为低效，而且存在滞后性。信息系统的构建能够让管理者迅速明确企业的相关信息，并且对企业当前存在的状况进行风险分析以及战略分析，更好地实现战略方案的制定。

3.3加强人员的培训教育力度

在电力企业安全生产风险管理中，伴随着信息技术的运用以及技术手段的创新等，虽然在很大程度上减少了人为作业的工作量，但仍不能忽视人工作业的必要性。在电