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2022年注册会计师《税法》真题汇编1

2022年注册会计师《税法》真题汇编1

单选题（共26题，共26分）

1.纳税人发生的下列行为中，按照“金融服务”计征增值税的是（）。

A.为客户提供经营租赁服务

B.为客户提供信托管理服务

C.取得受托拍卖的佣金收入

D.预收单用途卡持卡人充值的资金

2.纳税人提供的下列服务中，可免征增值税的是（）。

A.高新技术企业提供的技术转让服务

B.动物诊疗机构提供的动物清洁服务

C.保险公司提供的半年期人身保险服务

D.职业培训机构提供的非学历教育服务

3.某批发兼零售的卷烟销售公司，2022年6月批发销售牌号卷烟100

箱（每箱50000支），取得不含增值税销售额200万元、销项税额26

万元；零售牌号卷烟20箱（每箱50000支），取得含增值税销售额

56.5万元。该公司6月应缴纳消费税（）。

A.22.0万元

B.24.5万元

C.27.5万元

D.30.5万元

1

4.根据消费税出口退（免）税的相关规定，下列说法正确的是（）。

A.外贸企业委托外贸企业出口应税消费品不能申请退还消费税

B.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品可办理退还消

费税

C.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品不予办理退还消

费税

D.除外贸企业外的其他商贸企业委托外贸企业出口应税消费品可申

请退还消费税

5.居民个人取得的下列所得中，适用按年计征个人所得税的是（）。

A.经营所得

B.偶然所得

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

6.下列财产中，可以作为纳税抵押品的是（）。

A.土地所有权

B.抵押人自有的房屋

C.抵押人依法被冻结的银行存款

D.所有权、使用权有争议的机器设备

7.下列车辆中，免征车船税的是（）。

A.生产企业拥有的燃油节能汽车

B.运输企业拥有的燃油节能汽车

C.建安企业拥有的燃油节能汽车

2

D.国际组织驻华代表机构拥有的燃油节能汽车

8.下列企业中，属于资源税纳税人的是（）。

A.进口铁矿石的钢铁企业

B.出口铝土矿的商贸企业

C.购买洗选煤的发电企业

D.开采矿泉水的饮料企业

9.下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法

律形式发布实施的是（）。

A.印花税

B.增值税

C.消费税

D.土地增值税

10.下列占用耕地行为中，可以减征耕地占用税的是（）。

A.农业科研所占用耕地

B.国道截水沟占用耕地

C.县人民医院占用耕地

D.工厂绿化区占用耕地

11.下列固定资产中，在计算企业所得税时可以计提折旧进行税前扣

除的是（）。

A.未投入使用的房屋

B.与经营活动无关的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

3

D.单独估价作为固定资产入账的土地

12.某二手车经销企业，2022年12月销售其收购的一批二手车，取得

含增值税销售额100.5万元，该业务适用征收率征税，该笔业务应缴

纳的增值税为（）。

A.0.50万元

B.1.95万元

C.1.97万元

D.2.93万元

13.赵某2022年7月15日从某增值税一般纳税人处购入小轿车一辆，

含增值税价款33.9万元，购车次日按10%的税率缴纳了车辆购置税，

由于质量原因于2022年7月16日将该车退回。赵某可申请退还的车

辆购置税为（）。

A.2.10万元

B.2.37万元

C.2.40万元

D.2.71万元

14.新加坡企业派遣两名员工来华为某项目提供劳务，甲员工的停留

时间为3月1日～3月5日，乙员工的停留时间为3月3日～3月7

日，在判断该外国企业是否构成境内常设机构时，两名员工应计入的

境内工作时间是（）

A.5天

B.6天

4

C.7天

D.10天

15.纳税人进口大型机械，采用成交价格估价办法的，对于进口后发

生的单独列明的下列费用，应计入关税完税价格的是（）

A.安装费用

B.保修费用

C.维修费用

D.装配费用

16.下列关于固定资产计税基础的表述中，符合企业所得税相关规定

的是（）。

A.自行建造的固定资产，为该资产的评估价值

B.改