清算开始日清产核资报告.doc

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ABC有限公司

2022年10月31日

清产核资报告书

信会师报字[2022]第ZIXXX号

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ABC有限公司

截止2022年10月31日

清产核资报告书

信会师报字[2022]第ZIXXX号

ABC有限公司：

我们接受委托，对ABC有限公司（以下简称“贵公司”或“公司”），截至2022年10月31日资产、负债和所有者权益进行清产核资。建立健全内部控制制度，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理层的责任；我们的责任是根据《企业会计准则》以及相关法律、法规制度的规定对贵公司实施清产核资工作，并对贵公司清产核资结果的真实性、合理性发表意见。

在清产核资审计过程中，我们按照注册会计师执业准则，实施了包括抽查会计记录、监盘、向债权、债务人发函询证等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的清产核资工作为发表意见提供了合理的基础。清产核资工作业已完成，现报告如下：

一、清产核资单位基本情况

ABC有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），原名有限公司，于2015年10月23日在市场监督管理局注册成立，取得270M号《营业执照》，注册资本为人民币2,900.00万元，实收资本为人民币2,900.00万元，其中有限公司出资1,595.00万元，持股比例50%，出资609.00万元，持股比例30%，出资174.00万元，持股比例20%。

2020年7月14日，公司法定代表人由变更为李金瓯；注册地址：08室。

本公司主要经营范围：实业投资；项目投资。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。。

本财务报表业经本公司管理层于2022年11月22日批准报出。

二、清产核资目的

全面清查贵公司的资产、负债、所有者权益的实际情况；为企业清算注销或股权交易工作提供合理依据。

三、清产核资基准日

清产核资基准日：2022年10月31日。

四、清产核资工作范围

清查范围为贵公司的全部资产、负债、所有者权益。

截至2022年10月31日，贵公司账面资产总额37,750,348.07元，负债总额200,675.43元，所有者权益总额37,549,672.64元，其中：实收资本29,000,000.00元。

五、清产核资主要工作内容和程序

工作内容

对会计核算科目、各类资金往来及其他负债等基本财务情况进行全面核对和清理，以合理保证账表相符、账账相符、账证相符以及账务的全面、准确和真实。

全面清理、核对和查实各项资产。在资产清查中把清理资产同核查负债和所有者权益相结合，重点做好应收款项、账外资产的清理，对应收款项进行必要的独立函证，以保证账款、账物、账实相符。

实施的清查程序

（1）对公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以核对公司清产核资基准日账面数的准确性；

（2）审阅与清产核资相关的各项文件，以确认对资产的权属认定是否合理;

（3）对银行存款进行函证，并对重要的或者存疑的各种应收、其他应收等往来款项进行询证，以确定其是否存在；

（4）实地勘察、盘点、抽查：对固定资产进行实地勘察、实地盘点（包括抽盘、监盘），以确定其是否账实相符及其实物资产状况，为价值重估提供依据；

（5）我们在执行审计程序过程中结合实际情况认为必要的其他方法。

六、清产核资单位重要的会计政策

清产核资依据

《企业会计准则》、《国有企业清产核资办法》等。

记账本位币

采用人民币为记账本位币，除有特别注明外，本报告均以人民币元为单位列示。

记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为记账基础，除某些采用公允价值记账的金融资产外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

长期股权投资

共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的