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{财务管理风险控制}酒店

存货风险控制

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企业应建立起科学高效的存货管理制度,并随着企业的发展不断完善。存货的日常控制方法应

采用存货归口分级管理责任制。制定指标部门应参照历史数据,结合本期实际情况,分解存货

资金计划指标给企业各有关职能部门进行管理。例如:各种材料物资归公营部门管理,产品、

半成品归生产部门管理等,各归口部门负责制定分管存货的资金定额和具体的管理办法。然后

将各部门分管的指标层层分解下达到所属各级单位和个人,实行存货的分级管理。

2.完善内部控制,确保其行之有效

(1)做好岗位分工控制。首先,建立存货业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确

保存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督,如采购、验收与付款;保管与清查;销售

与收款;存货处置的申请与审批;审批与执行等。其次,授权批准控制,明确审批人对存货业务授

权批准方式、程序和相关控制措施的权限责任,不得越权审批;明确经办人员的职责范围和工

作要求,对于超越权限的业务有权拒绝办理,并向上级报告;严禁未经授权的机构人员办理存货

业务。再次,制定存货业务流程,明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发出与处

置等环节的控制要求,做好相应的记录与凭证保管。

(2)取得、验收与入库的控制。外购存货应符合内部《采购与付款》的有关规定;抵顶债务及

其他原因入库的存货应有有关部门、人员的审批,其价值与质量状况应符合双方协议;严格验

收制度,重点是对取得存货的品种、数量、规格、质量和其他相关内容进行验收;设置存货明

细帐,加强对代管、代销、暂存与委托加工存货的管理。

(3)仓储与保管控制。首先,根据销售计划、生产采购资金筹措等制定仓储计划,合理确定库存

存量的结构和数量。其次,加强日常管理,严格限制未经授权的人员接触存货。再次,建立库存

存货分类管理制度,对企业全部存货按其重要程度、价值高低、耗用量大小和订购难度等为标

准,划分出ABC类,分别管理;对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货采

取特别控制措施。第四,建立健全存货的防火、防潮、防盗和防霉变措施。最后,建立清查盘

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点制度,如有盘亏和盘盈,应分清责任,报告有关部门及时处理。

(4)领用发出与处置控制。建立领用审批制度;销售应符合内部的有关规定;处置时应明确范围、

标准、审批权限和责任;存货取得、验收、保管、领用发出、处置各环节凭证资料需妥善保管。

(5)监督与检查。定期检查存货业务的相关岗位和人员的设置情况;定期检查存货业务授权批

准制度的执行情况;定期检查存货收发、保管制度的执行情况;定期检查存货处置制度的执行

情况;定期检查存货会计制度的执行情况。

摘要：存货是酒店企业资产的重要组成部分,存货内部控制水平对酒店企业的资产运作效

率和财务水平有着重要的影响。我国酒店企业存货内部控制存在采购环节薄弱，验收保管制

度的缺陷,盘点制度流于形式等问题。究其原因，主要是由于酒店企业管理层与各部门及部门

之间缺乏有效的沟通，酒店企业没有形成好的存货内部控制环境，企业信息技术跟企业文化

建设的不足。因此,酒店企业应该通过完善内部控制环境,建立良好的存货信息系统,加强企业

文化建设等措施以完善酒店企业存货内部控制,提高酒店企业的核心竞争力。

关键词：存货；酒店企业；内部控制；存货内部控制

酒店企业存货内部控制中的问题

（一）存货采购环节薄弱

存货采购频繁，在申购环节上，一般由使用者提出，报经批准后，交采购员采购。在实

际操作程序上，经常会出现不能按照物资需求量来提出采