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农村商业银行预算管理的困境及对策

摘要：商业银行预算管理水平反映了商业银行精细化管理的程度。相比较国有大行、股份制银行，农村商业银行预算管理实施起步较晚，依照过去传统的经营模式已难以满足经济社会发展要求，预算管理水平有待进一步提高。现就商业银行预算管理的含义、重要性以及农村商业银行预算管理面临的主要困境进行分析，通过研究提出一些解决对策。引导农村商业银行在预算管理方面投入更多的精力，更清晰地了解自己的发展目标，更能持续稳健发展，不断增强核心竞争力。

关键词：农村商业银行；预算管理；困境；对策

目前，国内国际经济形势风云变幻，国有银行、股份制银行不断下沉市场，农村商业银行原有经营业务受到不同程度的冲击，预计后期的竞争更加激烈，经营压力将会进一步增加。农村商业银行管理层已经意识到危机的到来，也在逐步有针对性拿出对策。就目前来看，对策主要集中业务发展经营、风险控制等方面，在农村商业银行自身管理层面的“实招”较少，也就是经常说的“重业务、轻管理”。预算管理已经成为农村商业银行管理层面临的一大难题。在这样背景下，从长远持续经营的角度，农村商业银行在做好既定业务经营发展的同时，要苦练管理内功，通过一系列的科学管理手段把自身的经营管理水平提升一个台阶。预算管理作为一个管理体系具有预见性、综合性、参与面广等特点，将会是农村商业银行精细化管理战略的一个重要抓手。预算管理作为商业银行内部控制管理，提高风险应对、处置能力，实现业绩增长的一种手段，能够保障商业银行发展规划和战略目标的实现，需要农村商业银行引起高度重视并积极探索应用。

一、商业银行预算管理概述

（一）商业银行预算管理的概念

商业银行全面预算管理作为一种现代商业银行管理体系，是以商业银行经营目标为出发点，以战略规划、各阶段经营绩效、财务经营成果等作为数据基础，对商业银行内部管理部门、分支行等的各种财务类及非财务类资源要素进行计划、编制、分配、考核与激励、控制，涵盖商业银行经营的各个环节，由商业银行全员共同参与的一套完善的管理机制，具有“全环节、全流程、全员”的特征，最终有效地组织、引导、督促商业银行的经营活动完成既定的经营目标为落脚点的管理活动。对于商业银行而言，全面预算管理包括资本预算管理、财务预算管理、业务指标预算管理、内控合规预算管理等。全面预算管理体系中的环节随着管理水平的提升而增加，且相互之间存在密切联系。

（二）商业银行预算管理的重要性

1.商业银行转型发展的必然要求

党的十九大报告明确提出，要“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理”。报告论述对于各行各业特别是商业银行预算制度的建立健全和创新发展具有指导意义。随着国际国内金融市场体制改革不断深化，商业银行的转型发展进入攻坚期，实施并优化全面预算管理刻不容缓。农村商业银行与国有大行相比，在资源禀赋、客群基础、规模效益、管理沉淀等方面有着较大差距。农村商业银行要紧跟先进商业银行预算管理发展步伐，结合经营区域的资源要素构建具有自身特色的竞争优势，实现高质量转型发展，就需要充分发挥全面预算管理在资源、客群、效益、管理等方面的重要作用。全面预算管理除了涉及财务预算、资本预算等对银行经营发展有直接影响的因素，同时也与银行的企业文化、内控等影响银行高质量发展的间接因素有关。综上所述，全面预算管理的实施，关系到商业银行内部管理的变革升级，是商业银行转型发展的必然要求。

2.商业银行精细化管理的必然要求

诸多发达国家以及先进地区商业银行预算管理成功经验表明，商业银行实施全面预算管理能有效提升自身精细化管理水平。预算管理能反映商业银行经营的全貌，预算管理对于业务发展具有统领作用。通过预算管理能提前发现商业银行经营的优势，更能发现商业银行经营的劣势和不足，可以帮助商业银行提前做好发展规划。可想而知，商业银行不重视预算编制或预算编制不健全，会导致商业银行经营处于失控状态，管理层缺乏标准和目标约束，存在盲目经营问题。全面预算管理的统筹能力强，能与战略目标、合规经营管理、考核激励等相结合。商业银行应将短期预算与长期预算相结合，充分发挥零基预算、增量预算、弹性预算、滚动预算等各类预算的作用，推动商业银行中长期经营目标的实现，进一步完善商业银行内部管理体制的完善。

3.商业银行经营管理和决策的科学依据

通过预算管理的实施，可以提升商业银行分析自身的优劣势以及与市场变化趋势的能力。预算管理的作用之一，就是辅助管理层更好的实施控制管理。全面预算管理能实现商业银行各类财务以及非财务资源的配置与优化，合理规划最优的经营方案，为商业银行的经营决策提供科学依据。预算管理能促进管理层与基层、部门与部门之间的沟通、互动，更易形成管理合力。

二、农村商业银行预算管理存在的问题

就目前農村商业银行预算管理的现状来看，预算管理仍处于起步阶段，全面预算