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有效开展财务检查工作的“五步法”应用实践

摘要：财务检查是企业内部防范财务风险，提升企业运营合规性的重要手段，但在实际工作中，仍然存在着检查内容不精准、检查方法缺少创新、检查的深度广度不足等问题，导致财务检查流于形式。基于此，本文结合工作实践，就如何充分有效的开展财务检查，解决财务检查的易发问题，提出财务检查“五步法”，即“精准定位，确定检查方向；数据分析，出具问题清单；制定方案，开展检查；出具检查结果，督导整改；追根溯源，完善制度流程”，通过全流程系统性的对财务检查的步骤、方法进行全面介绍，明确了检查流程和检查要点，从而形成了一整套行之有效的财务检查机制。

关键词：财务检查；五步法；风险管理

目前，随着国内外经济形势的日益复杂，企业发展的经营风险正在不断增加，作为企业内部一项独立客观的监督和评价工作，财务检查是依据国家相关财经法律法规，以及企业内部的各项财经制度对企业各项财务数据的准确性、合规性进行的检查工作。相对其他检查事项，财务检查更具有针对性，对于引导企业健全内部控制制度，提高财务管理水平，有效防范相关风险能够发挥重要作用，亟需加以重视。

一、企业财务检查概述

（一）企业财务检查的主要内容

财务检查主要围绕财务基础工作开展，包括资金、资产、工程、收入、成本费用、预算、税务、财务分析、财务信息系统的管理等，重点核查财务数据的准确性、真实性，财务管理流程的合规性、规范性，并深入业务前端，对影响财务数据的业务动因进行核查，稽核其业务执行的合规性等方面的工作质量。

（二）企业财务检查的主要流程

企业财务检查流程一般包括出具检查方案、实施检查、出具检查报告等。出具检查方案是财务检查的准备阶段，要对检查的对象、内容、方式、方法、日程安排、人员安排等进行明确，是检查实施的主要依据；实施检查阶段是依据检查方案逐项进行检查，对发现的问题进行调查研究，并做好检查记录；出具检查报告是根据检查记录，对检查情况进行分析，通报，并提出整改建议。

（三）企业加强财务检查工作的现实意义

首先，财务检查有助于防范企业经营风险。财务检查一般由企业内部人员，熟悉企业工作流程，且具备财务知识的财务人员开展，检查的针对性较强，不仅可发现违反财经纪律、存在财经风险的经营问题，也可发现违反公司规章制度的问题，对于企业内部的经营风险有较好的识别能力。

其次，财务检有助于提高公司各个流程执行的合规性。财务检查从财务数据出发，深入到业务前端各个流程、环节，对影响财务数据的公司各个关键流程进行检查，包括合同签订、项目执行、工程建设、项目验收、成本支出、存货流转等，业务的规范性可通过财务检查得到提升。

最后，财务检查有助于规范公司各项规章制度。财务检查因为发现问题的全面性与具体性，对问题的整改就要求公司内部各部门针对制度流程进行梳理，对于不符合国家相关法律法规的，管理缺失的、操作性不强的制度进行完善，可有效提高企业的管理水平。

二、目前企业财务检查工作中存在的主要问题

（一）财务检查的重视程度不够

在实际企业经营中，企业管理层往往比较重视外部检查，如审计、税务检查等，对内部组织开展的财务检查不够重视，企业内部各部门存在不理解，不配合的情况，不少人认为财务检查是财务自己的事情，更有甚者认为财务检查是财务严苛，会阻止业务的发展，有一定的抵触情绪，这就需要从管理层层面转变观念。

（二）财务检查内容不精准

很多企业财务检查内容大而全，覆盖财务的各项基础工作，检查侧重于全面、全方位，效率低下且效果不佳，笔者认为，财务检查应在常态化问题的基础上，对公司的关键领域、风险易发领域进行专项检查，财务检查的才能更有效的发挥作用。

（三）财务检查方法缺乏创新

实际工作中，很多企业没有建立完善的财务检查机制，工作中过于依赖传统的方法和经验，往往停留在翻阅资料、访谈等传统手段，部分检查人员习惯于过去所学的知识和技能，创新意识不强，对于现在复杂的企业经营环境来说，难以很好的发现问题并提出切实可行的解决方案。尤其是当前信息技术快速迭代，在数字经济时代，数据已成为企业高质量发展的重要生产要素，财务检查还没有立足大数据应用，需要进一步提高数据分析能力。

（四）财务检查的深度与广度不够

在企业中，很多企业财务检查内容只停留在会计凭证、财务报表上，检查出的问题往往浮于表面，停留在“就数据分析数据、就财务分析财务”的层面，没有从财务数据出发，深入业务前端，梳理经济业务，找出数据背后的业务问题，更缺乏一套系统的方法，认真剖析问题产生的深层次原因，无法根本上发现解决问题。

（五）财务检查人员素质有待提升

一个有效的财务检查要求从数据出发，发现其背后深层次的管理问题，这就要求财务检查人员不仅需要有专业的财务核算知识，熟悉公司管理流程，还需要有一定的财务管理、分析能力，在实际工作中，部分企业的财务人员仅仅局限于日常的账务