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第二章存款业务的核算

习题一

一、目的练习人民币存款业务的核算

二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：

（1）红星商店将今日销货收入的现金100000元，填写现金缴款单存入银行。

借：库存现金100000

贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100000

（2）A公司持现金支票到银行支取现金25000元，银行经审核无误，办理转账。

借：吸收存款—单位活期存款—A公司25000

贷：库存现金25

000

（3）B单位签发转账支票一张，金额500000元，要求办理1年期的定期存款。

借：吸收存款—单位活期存款—B单位500000

贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500000

（4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息2000元，并办理转账手续。

借：利息支出—单位活期存款利息支出户2000

贷：应付利息—单位活期存款应付利息户2000

借：应付利息—单位活期存款应付利息户2000

贷：吸收存款—单位活期存款—某单位2000

（5）C单位200000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计

算应付利息3500元。

借：吸收存款—单位定期存款—C单位200000

应付利息—单位定期存款应付利息户3500

贷：吸收存款—单位活期存款—C单位203500

（6）王某持5000元现金及存折，办理活期储蓄存款。

借：库存现金5000

贷：吸收存款—个人活期存款—王某5000

（7）李某持40000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。

借：库存现金40000

贷：吸收存款—个人定期存款—李某40000

（8）张某持存折，办理30000元的定期储蓄存款。

借：吸收存款—个人活期存款—张某30000

贷：吸收存款—个人定期存款—张某30000

（9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50000元。6月18

日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，

按活期利率支付利息，月利息率为0.2%。

1月20日

借：库存现金50000

贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某50000

6月18日

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借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某50000

应付利息—个人定期存款应付利息户496.67

贷：库存现

金50471.

84

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税24.83

（10）储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入