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2023年税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案

单选题（共35题）

1、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。

A.已经开具发票的金额

B.税务机关核定的金额

C.纳税人自行申报的金额

D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益

【答案】D

2、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并

上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，

以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.销售无形资产

【答案】C

3、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银

首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39

【答案】C

4、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发

生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。

（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期

领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取

得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税

收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为

7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.160

B.802.5

C.650

D.810

【答案】C

5、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生

如下经营业务：

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00

【答案】A

6、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

【答案】D

7、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另

外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无

同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为

10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）

元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00

【答案】C

8、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23

【答案】B

9、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药

【答案】B

10、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.0

B.8.64

C.13.25

D.13.29

【答案】A

11、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应

用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通

知》

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释

D.全国人大及其常委会对税收法律的解释

【答案】C

12、某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额

51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万

元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店

此笔业务应纳消费税()万元。

A.2.20

B.2.40

C.2.55

D.2.57

【答案】A

13、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以