光明乳业会计师事务所选聘制度.PDFVIP

光明乳业股份有限公司

会计师事务所选聘制度

第一章总则

第一条为规范光明乳业股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、

改聘，下同）会计师事务所行为，提升审计质量，切实维护股东合法权益，根据

《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘

会计师事务所管理办法》等相关法律法规、规范性文件和《光明乳业股份有限公

司章程》（以下称“《公司章程》”）的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，

聘任会计师事务所对财务会计报告等发表审计意见、出具审计报告的行为。从事

除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，可以比照本制度执行。

第三条公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称“审计

委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。公司不得在董事

会及股东大会审议通过前聘请会计师事务所开展审计业务。

第二章会计师事务所的执业质量要求

第四条公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：

（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证券监督管理

委员会规定的执业资格；

（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制

度；

（三）熟悉国家有关财务会计方面法律、法规、规章和政策；

（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

（五）具有良好的社会声誉和执业质量记录；

（六）符合法律法规、规范性文件规定的其他条件。

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第三章选聘会计师事务所的程序

第五条审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情

况。审计委员会应当切实履行下列职责：

（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部

控制制度；

（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；

（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；

（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；

（五）监督及评估会计师事务所审计工作；

（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估

报告及审计委员会履行监督职责情况报告；

（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他

事项。

第六条公司选聘会计师事务所应当采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判

以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、

公正进行。

采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判等选聘方式的，应当通过公司官网等

渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准

等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时

间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不

合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量

身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务

所和审计费用。

第七条选聘会计师事务所的程序：

（一）根据选聘会计师事务所的资质条件及要求，公司财务部或有关部门

开展前期准备、调查、资料整理及招标组织（如有）等工作；

（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司财务

部或有关部门进行初步审查、整理、评价，形成书面报告后提交审计委员会；

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（三）审计委员会审核通过后，将拟选聘会计师事务所的有关议案提交公

司董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说

明原因。

（四）董事会审议通过后提交公司股东大会审议，公司及时履行信息披露

义务；

（五）股东大会审议通过后，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》

或类似业务合同（下称“《审计业务约定书》”）。

第八条公司选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、

会计师事