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内部控制案例及习题

一）资料

2006年5月。某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收

支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、

生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和

审计情况如下：

1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货

物时。需经过专门设立的信用部门批准;负责应收账款的会计人员每月

编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。

2.甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与

批准采购申

请相互独立;采购部门批准请购并负责采购;验收部门与财会部门相

互独立。

3.甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、

保管部门相互独立;存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定

期进行;管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信

息传递程序实施严格控制;限制非授权人员接近存货。

4.甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳

相互独立;由出纳员以外人员编制银行存款调节表;对于与此循环有关的

信息传递程序实施严格有效的控制;限制接近货币资金进行实物控制。

5.甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务

执行与记录

相互独立;所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的

事先审批与授权;最高管理机构制定举债政策及内部批准程序;进行投资

时。有正式的授权审批程序;由股东大会或董事会做出利润分配决定;限

制非授权人接近实物文件和实物资产。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确

答案

56.甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：

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A.由专门设立的信用部门批准赊销信用

B.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账

C.总经理助理定期检查销售与收款情况

D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下.由总经理特批向乙

客户“见订单即发货”

57.甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：

A.提出采购申请与批准采购申请相互独立

B.米购部门批准请购并负责米购

C.验收部门与财会部门相互独立

D.将应付账款明细账与总账核对

58.甲公司在生产与存货业务的的下列措施中，符合内部控制要求

的有：

A.采购部门与验收、保管部门相互独立

B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不

是仓储部门负责

C.检查采购发运单

D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况

59.甲公司在货币资金业务的的下列措施中，符合内部控制测试程

序的有：

A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查

B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法。对规模较大的企业

采用流程图

或调查表形式描述出来

C.抽查银行存款调节表

D.抽查库存现金盘点表

60.甲公司在筹资与投资业务的的下列措施中，符合内部控制测试

程序的有：

A.查阅董事会颁布的有关章程、制度