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成本核算作业指导书
1、目的
为准确详细记录生产过程中成本数据,结合公司管理要求,特制
定本程序。
2、职责
序号职责内容
录入采购订单,办理采购入库,保证价格准
1采购部
确;核对合同,入库单,发票。
2生产部按生产计划分项目办理物料领用手续。
3物料部办理物料收发,保证账实相符,上报统计报表。
4项目部录入项目安装合同,分项目核对发票。
录入采购发票。汇集数据核算成本计算单并
5财务部
与标准成本对比作数据分析。
6行政部负责工资计算
3、ERP系统存货入库出库操作步骤(模拟测试时制定)
3.1采购入库
作业简图:
图文
操作标准
3.2外协件入库
3.3半成品入库
3.4成品入库
3.5材料出库
3.6半成品出库
3.7外协出库
3.8成品出库
3.9库存调整。
4、加工费,安装费、运输费入账操作步骤(模拟测试时制定)
5、成本资料汇集及上报程序
原始记录提供部门上报数据、资料责任人规定时间制作标准/结果财务部
月份材料出库明细表,物自然月度结账,账实相符。物料
各种领料单物料部料进销存,月份采购入库次月2日领用准确,成本对象分配无误。/
明细表。以ERP导出为准
发票和入库单金额一致,不一致
采购入库单采购部采购入库单、发票勾稽。每天
及时告知。制作成本计
发票入账,统计入库未收算单,处理
发票财务部次月3日入库未收票统计表ERP导出为准
到发票暂估明细账务
工资清单行政部月份工资表次月7日部门分配工资表
制造费用明细帐月份制造费用分配表次月5日账载
安装费明细账账载
运输费明细账账载
6、其他
1、项目决算成本构成
成本要素计算方法依据
材料费实际价格×实际耗用数量材料出库单
加工费实际入账金额合同、发票
人工单价×自制消耗重量人工单价×自制消耗重量,实际差异
人工费
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