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企业内部控制系统构建母公司应根据外部环境的变化,结合集团的具体情况,建立一套集权与分权相结合的管理制度和内控系统,既要权限分明,又要保持一定的灵活性

可根据子公司战略位置的不同,赋予其不同级别、不同层次和不同重要程度的权力,并要求它们分别承担相应的责任,形成一种相对集权或相对分权的内部管理控制系统企业内部控制系统构建集权制或还是分权制取决于三个因素竞争优势业务组合组织架构企业内部控制系统构建讨论:1、杰克韦尔奇对GE的管理模式属于集权制还是分权制？2、中国的集团型企业是否应实施多角化经营战略？3.无边界企业的管理概念是否适合中国的集团型企业？企业内部控制系统构建管理制度控制企业内部控制系统构建管理制度控制的基本原则1、合规性原则企业经营首先要合法、合规。2、一致性原则（1）与企业的价值观、经营战略保持一致（2）与企业的业务循环保持一致3.统一性原则（1）与企业的经营目标要统一（2）与企业的业务模式要统一（3）与企业的绩效考核系统要统一企业内部控制系统构建4.严谨性原则管理制度应严谨周密,防止漏洞,力求将企业的整体风险降到最低制定的管理制度目的在于防患于未然,规避风险,或将风险控制在企业可以接受的范围内e.g.对货币资金的收支与保管,应制定相应的授权批准程序；不相容岗位必须分离；相关机构和人员应相互制约对各种款项的收付和稽核应有相关的规章制度企业内部控制系统构建5.明确性原则管理制度要明确、清晰,避免使用模棱两可、易产生歧义和误解的词句,导致在执行过程中发现不合规现象后无法可依e.g.“对违反国家规定或公司财务制度的票据一律不予报销,如领导坚持办理,会计人员应坚持原则。”“违反本规定造成重大损失的,将追究相关人员和部门的经济责任。”企业内部控制系统构建6.务实性原则制定管理制度,一定要考虑企业和行业内的实际情况,如果盲目引进国外或国内成功企业的模式,不考虑企业现状与管理水平,就会造成制度与实务脱节很多企业管理制度制定得相当不错,但实施效果却不能令人满意,其原因就在于企业内部缺少实施的基础和保障ERP,BPR企业内部控制系统构建如何将管理制度印在员工心里？1、建立规范的业务和工作流程，明确定义每个岗位的职责权限2、尽量以事前控制和事中控制代替事后控制3、对员工进行培训4.审计和奖罚让员工知道违反制度的代价企业内部控制系统构建母公司如何对子公司实施有效的管理制度控制？1、管理制度对接2、梳理业务流程3、通过安装管理信息系统对子公司的运营进行实时监控4.加强集团内部审计企业内部控制系统构建组织结构控制企业内部控制系统构建组织结构控制的原则1.目标统一组织结构的设计和组织形式的选择必须有利于企业战略的实现，组织机构设置应以实现企业经营目标为宗旨Bigcompaniesusedtofollowasimpleruleoforganizaionaldesign:structurefollowsstrategy.Withthisapproach,executiveswouldfirstsettheirstrategyandthendefinetheorganizationalmodelthatbestsupportedit.organizationalstructuresmustnowbeassuppleandadaptableasthestrategiestheyreflect.Ourstrategyisourorganization.-SirJohnBrowneBritishPetroleum企业内部控制系统构建组织结构控制的原则2.分工协作按管理专业化和提高工作效率的要求，企业内部要合理分工，使各层级、各部门和每位员工都能清楚地了解自己的职责和权限不相容的岗位必须分离，相关机构和人员应相互制约，科学划分职责权限，形成相互制衡机制有分工还要有协作，企业目标的实现，需要销售、生产、研发、财务、人力资源等各部门之间的密切配合和团队合作，企业管理层必须协调好各部门之间的关系企业内部控制系统构建组织结