物业管理公司物业财务报表编制制度.docx

《物业管理公司物业财务报表编制制度》

一、目的

本制度旨在规范物业管理公司财务报表的编制流程，确保财务报表能够准确、完整、及时地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，为公司管理层、投资者、债权人及其他利益相关者提供可靠的财务信息。

二、适用范围

本制度适用于物业管理公司及其所属的各物业管理项目的财务报表编制工作。

三、职责分工

（一）财务部门

1.数据收集与整理

-负责收集与物业管理业务相关的各类财务数据，包括但不限于收入、费用、资产、负债等。

-对收集的数据进行审核、分类和汇总，确保数据的准确性和完整性。

2.报表编制

-根据国家相关会计准则和公司内部规定，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。

-编制各类附表和附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明和补充。

3.报表审核

-对编制完成的财务报表进行自查，检查报表数据的逻辑关系、计算准确性和合规性。

-组织内部交叉审核，确保报表质量。

（二）其他部门

1.数据提供

-各业务部门（如客服部、工程部、安保部等）应及时、准确地向财务部门提供与本部门业务相关的财务数据，如物业费收缴情况、维修费用支出、安保设备采购等。

-对提供的数据负责，确保数据真实可靠。

2.协助审核

-在财务报表编制过程中，积极配合财务部门的工作，解答与业务相关的数据疑问。

-参与财务报表的内部审核工作，从业务角度对报表的合理性进行审查。

四、财务报表种类及内容

（一）资产负债表

1.资产项目

-流动资产：包括货币资金（如现金、银行存款）、应收账款（如业主欠费）、预付账款（如预付的水电费、物业费等）、存货（如保洁用品、维修材料等）等。

-非流动资产：包括固定资产（如办公设备、车辆、物业设施等）、无形资产（如软件使用权、品牌价值等）、长期待摊费用（如装修费摊销等）等。

2.负债项目

-流动负债：包括短期借款、应付账款（如应付的供应商货款）、预收账款（如预收的物业费）、应付职工薪酬、应交税费等。

-非流动负债：包括长期借款、长期应付款等。

3.所有者权益项目

-包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等，反映公司所有者对企业净资产的所有权。

（二）利润表

1.营业收入

-包括物业费收入、停车费收入、多种经营收入（如广告位出租、场地租赁等）、维修服务收入等。

2.营业成本

-包括人员工资及福利、维修材料成本、保洁用品成本、水电费、设备折旧等与物业管理服务直接相关的成本。

3.营业税金及附加

-根据国家税收政策，核算应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等相关税费。

4.期间费用

-销售费用：包括市场推广费用、业务招待费等。

-管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。

-财务费用：包括利息支出、手续费等。

5.利润总额

-营业收入减去营业成本、营业税金及附加、期间费用后的余额，反映公司的经营成果。

6.净利润

-利润总额扣除所得税后的余额，是可供公司分配的利润。

（三）现金流量表

1.经营活动产生的现金流量

-包括物业费收缴收到的现金、支付给员工的现金、支付的水电费、购买维修材料支付的现金等，反映公司日常经营活动的现金收支情况。

2.投资活动产生的现金流量

-如购置固定资产、无形资产支付的现金，处置固定资产、无形资产收到的现金等，反映公司投资活动的现金流入和流出。

3.筹资活动产生的现金流量

-包括吸收投资收到的现金、借款收到的现金、偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金等，反映公司筹资活动的现金变动情况。

（四）报表附注

1.会计政策说明

-对公司采用的主要会计政策进行说明，如固定资产折旧方法、收入确认原则、坏账准备计提方法等。

2.重要会计估计说明

-阐述公司在编制财务报表过程中所做的重要会计估计，如资产的使用寿命、预计净残值等。

3.报表项目注释

-对资产负债表、利润表、现金流量表中的重要项目进行详细注释，包括项目的构成、变动原因、金额较大的明细等。

4.关联方关系及其交易说明

-披露公司与关联方之间的关系，以及发生的关联交易情况，如与关联方的借款、租赁等交易。

5.或有事项说明

-对公司可能面临的或有负债（如未决诉讼、担保责任等）和或有资产进行说明。

五、财务报表编制流程

（一）期末结账

1.账务处理

-财务人员在会计期末（月末、季末、年末）对所有经济业务进行账务处理，确保所