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偿债能力分析和财务生存能力分析
xxx（集团）有限公司
目录
第一章偿债能力分析和财务生存能力分析3
一、偿债能力分析.3
二、相关报表编制.8
第二章行业背景分析
第三章公司基本情况
一、公司简介.12
二、核心人员介绍.12
第四章宏观环境分析
第五章项目基本情况
一、项目名称及建设性质18
二、项目承办单位.18
三、项目实施的可行性19
四、项目建设选址.20
五、建筑物建设规模.20
六、项目总投资及资金构成21
七、资金筹措方案.21
八、项目预期经济效益规划目标21
九、项目建设进度规划22
第一章偿债能力分析和财务生存能力分析
一、偿债能力分析
（一）计算指标
根据借款还本付息计划表数据与利润表以及总成本费用表的有关
数据可以计算利息备付率、偿债备付率指标，各指标的含义和计算要
点如下：
1．利息备付率
利息备付率是指在借款偿还期内的息税前利润与当年应付利息的
比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映支付债务利息的能力。利
息备付率的含义和计算公式均与财政部对企业效绩评价的“已获利息
倍数”指标相同。息税前利润等于利润总额和当年应付利息之和，当
年应付利息是指计入总成本费用的全部利息。
利息备付率应分年计算，分别计算在债务偿还期内各年的利息备
付率。若偿还前期的利息备付率数值偏低，为分析所用，也可以补充
计算债务偿还期内的年平均利息备付率。
利息备付率表示利息支付的保证倍率，对于正常经营的企业，利
息备付率至少应当大于1，一般不宜低于2，并结合债权人的要求确定。
利息备付率高，说明利息支付的保证度大，偿债风险小；利息备付率
低于1，表示没有足够资金支付利息，偿债风险很大。
2．偿债备付率
偿债备付率是从偿债资金来源的充裕性角度反映偿付债务本息的
能力，是指在债务偿还期内，可用于计算还本付息的资金与当年应还
本付息额的比值，可用于计算还本付息的资金是指息税折旧摊销前利
润（EBITDA，息税前利润加上折旧和摊销）减去所得税后的余额；当
年应还本付息金额包括还本金额及计入总成本费用的全部利息。
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