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《外国税制（双语）》教学大纲
课程编号：0921172B
课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课
□学科基础课□专业核心课
R专业提升课□专业拓展课
总学时：32讲课学时：32实验（上机）学时：0
学分：2
考试类型：￡考试R考查
适用对象：税收学专业
￡是R否适合作为其他专业学生的个性化选修课
先修课程：税收学、财政学
一、教学目标
《外国税制》是为税收学专业学生开设的一门专业选修课，在学科体系中发挥着国际比较借鉴的作用，能够为学生今后其他相关专业课程的学习打下良好的理论基础。具体教学目标如下。
目标1：使学生了解学科发展前沿；
目标2：使学生了解国外税收相关理论和基本制度；
目标3：培养学生阅读、分析英文资料的能力，培养其国际视野。
课程思政教学目标：通过课程的讲解，使学生辩证地看待中外税制的差异，中国和其他国家的国情不同，税制设计也必然有差异。
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系
在教学内容的讲授方面，针对所选取的代表性国家的典型税制进行细讲、精讲，例如美国、日本的个人所得税制度，法国、德国的社会保障制度，北欧国家的二元所得税制，澳大利亚、印度的商品及服务税，英国的企业所得税、俄罗斯的单一税制等内容。而对于各国的基本政治、经济制度，以及总体税制设计，应进行粗讲或选讲。针对重点、难点内容，需要结合案例、具体数据进行讲授，并且组织学生进行课堂讨论。
为实现相应的教学目标，需要为学生提供丰富且有针对性的英文阅读材料，并提出相应问题，引导学生思考问题解决问题；积极组织课堂讨论；进行专业词汇（英文）测试；组织学生成立学习小组，针对课程相关专题撰写论文，并进行课堂展示。
在每节课后，提出针对本节课内容的思考题，并提供下节课程的阅读材料及相应问题，要求学生自学。
该课程通过讲授国外的税制，能够使学生了解税收学科发展前沿，培养其国际视野，并培养学生运用税收专业知识分析税收政策、解决具体税收问题的能力。通过组织学习小组进行讨论和研究，培养学生的团队合作意识，使其共同分析税收政策。通过完成课后作业，学生能够加强自主学习、终身学习的意识，以便能够对不断变化的税收政策进行分析、研究。
三、各教学环节学时分配
教学课时分配
序号
章节内容
讲课
实验
其他
合计
1
导论
2
0
0
2
2
税制评价标准
2
0
0
2
3
美国税制
6
0
0
6
4
日本税制
3
0
0
3
5
澳大利亚税制
3
0
0
3
6
印度税制
3
0
0
3
7
北欧国家税制
3
0
0
3
8
德国法国税制
4
0
0
4
9
英国税制
3
0
0
3
10
俄罗斯税制
3
0
0
3
合计
外国税制
32
0
0
32
四、教学内容
第一章导论
第一节外国税制课程简介
第二节外国税制的研究方法
教学重点、难点：外国税制研究的主要内容及意义。
课程思政切入点：在课程导论部分强调辩证看待中外税制的差异，可以借鉴国外税制的经验，但是不能一味强调完全照搬国外税制，不同国情适用于不同的税制。
课堂的考核要求：学生应了解外国税制的主要研究内容，理解外国税制的研究意义。
复习思考题：学习外国税制的意义体现在哪些方面。
第二章税制评价标准
第一节良好税制的特征
第二节税制改革的方向
教学重点、难点：良好税制的特征。
课程的考核要求：学生应掌握良好税制的特征，在后续学习中应用所学理论。
复习思考题：根据所学税制评价标准，如何评价中国的税制。
第三章美国税制
第一节美国税制的历史演进
第二节美国联邦税制
第三节美国地方税制
教学重点、难点：美国个人所得税制。
课程思政切入点：在本章强调中美国情的差异，美国税制固然有其合理之处，但是是在美国特有的国情下，其制度设计不一定完全适用中国。尤其是美国的个人所得税制度虽然较为公平，也有很多细节的考虑，但是由于两国经济发展水平不同、征管水平的差异，美国的个税制度不适用于当下的中国，个税改革应该根据中国国情循序渐进的进行。
课程的考核要求：学生应了解美国的税制历史、联邦和地方税制体系，掌握美国个人所得税制的主要特征。
复习思考题：美国个人所得税制对中国个人所得税改革有哪些借鉴意义。
第四章日本税制
第一节日本税制的历史演进
第二节日本当代税制的特征
教学重点、难点：日本个人所得税制
课程的考核要求：学生应了解日本税制的历史演进，掌握日本个人所得税制的主要特征。
复习思考题：日本个人所得税制对中国的个人所得税改革有哪些借鉴意义。
第五章澳大利亚税制
第一节澳大利亚税制的历史演进
第二节澳大利亚税制简介
第三节澳大利亚的商品及服务税改革
教学重点、难点：澳大利亚的商品及服务税改革
课程的考核要求：学生应了解澳大
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