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现金是企业重要的
流动资产，所以要
大量持有，以便满
足所需？
是哦！持有现
金可以随时支
付货款等日常
重要开支。
你们这样答复就
是没有完全理解
货币资金的管理
条例。
看
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情景引入
2021年5月15
原因是：开户行根据其规模核定为每月持有现金20000元，
但是通过银行调查，该公司4月份持有现金60000
送存银行，并且存在隐瞒的账目。根据条例“超出规定范围
和限额使用现金的，按超过额的10％--30％处分〞。
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第二章货币资金
第一节库存现金
第二节银行存款
第三节其他货币资金
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任务目标
了解：货币资金核算内容；
熟悉：货币资金管理；
掌握：货币资金相关账务处理。
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案例1
某企业对以下各项开支都用现金支付，指出不合理之处：
1、支付王宏差旅费800元；
2、购入办公用纸、毛笔等共计500元；
3、向个人收购废纸等废旧物资支付3000元；
4、向职工发放工资共计50000元；
5、向外地某公司购置原材料支付8000元。
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案例2
华兴工厂于2021年5月1日对库存现金清查时，发
现短款3元；经查，系出纳员王某的责任，由其
赔偿。请作出账务处理？
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知识点讲解
一、货币资金概述
〔一〕货币资金的性质
〔二〕范围
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知识点讲解
〔一〕性质
1、货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形
态的经营资金。
2、流动性最强
3、唯一能代表企业的现实购置力水平
4、生产经营必不可少
5、是评价企业偿债能力与支付能力的重要指标
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知识点讲解
〔二〕范围
包括存放在企业的库存现金、存放于银行或其他金融
机构的活期存款以及银行本票和银行汇票等可以立即
支付使用的交换媒介物〔即其他货币资金〕。
通常包含：
库存现金、银行存款、其它货币资金
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知识点讲解
二、现金
一〕现金的特点
二〕现金管理的主要内容
三〕现金的核算
四〕现金清查的核算
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知识点讲解
一〕现金的特点
现金是指存于企业、用于日常零星开支的现钞，
是流动性最强的一种货币性资产，可以随时用其购
置所需物资，支付有关费用，也可以随时存入银行。
狭义的概念是指企业的库存现金；广义的现金
是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合
现金定义的票证。
本章现金的概念是指狭义的现金，即库存现金，
包括人民币现金和外币现金。
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二〕现金管理的主要内容
根据?中华人民共和国现金管理暂行规定?
现金使用范围；
现金日常收、支管理；
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