三农村合作社财务规范化操作手册.docVIP

三农村合作社财务规范化操作手册

TOC\o1-2\h\u26091第1章财务管理基本制度 4

1681.1财务管理目标与原则 4

15601.1.1目标 4

240611.1.2原则 4

87321.2财务管理机构设置与职责 5

94821.2.1财务管理机构设置 5

221001.2.2职责 5

236561.3财务人员配备与要求 5

255381.3.1配备 5

27201.3.2要求 5

5621.4财务管理制度建立与完善 5

11817第2章资金管理 6

114402.1资金筹集与管理 6

149812.1.1筹资渠道 6

6962.1.2筹资程序 6

274552.1.3资金管理 6

275762.2银行账户管理 7

9782.2.1开设银行账户 7

225002.2.2银行账户管理要求 7

30062.3现金管理 7

42062.3.1现金收入管理 7

205692.3.2现金支出管理 7

231882.3.3现金安全管理 7

5452.4资金使用与监督 7

31182.4.1资金使用 7

126942.4.2资金监督 8

26019第3章预算管理 8

204503.1预算编制 8

256973.1.1预算编制原则 8

148183.1.2预算编制程序 8

67413.1.3预算编制内容 8

185043.2预算审批与执行 8

148433.2.1预算审批 8

301863.2.2预算执行 8

173973.3预算调整与控制 9

300813.3.1预算调整 9

272083.3.2预算控制 9

67523.4预算分析与评价 9

78683.4.1预算分析 9

214883.4.2预算评价 9

11497第4章收入管理 10

148324.1收入分类与确认 10

15254.1.1收入分类 10

224724.1.2收入确认 10

212744.2收入核算与监督 10

60064.2.1收入核算 10

198074.2.2收入监督 10

288904.3收入分析与利用 10

31264.3.1收入分析 10

267344.3.2收入利用 10

188994.4跨年度收入处理 11

1714.4.1对于已实现但尚未收到的收入，应确认应收账款，并按实际情况计提坏账准备； 11

213724.4.2对于尚未实现的收入，应合理预计，并在年度财务报表中进行披露； 11

70834.4.3跨年度收入的确认与核算，应遵循一致性原则，保证收入数据的真实、准确。 11

19750第5章支出管理 11

304105.1支出审批与报销 11

274115.1.1审批流程 11

307975.1.2报销要求 11

64815.2支出核算与控制 11

18885.2.1核算要求 11

21245.2.2控制措施 12

104775.3支出分析与优化 12

37915.3.1分析方法 12

122975.3.2优化措施 12

54165.4跨年度支出处理 12

18185.4.1跨年度支出确认 12

67275.4.2跨年度支出处理方法 13

32482第6章资产管理 13

110346.1固定资产管理 13

151136.1.1固定资产的定义与分类 13

95796.1.2固定资产的购置 13

204526.1.3固定资产的核算 13

110216.1.4固定资产的使用与维护 13

9046.1.5固定资产的盘点 13

38726.2流动资产管理 13

298086.2.1流动资产的定义与分类 13

58016.2.2货币资金管理 13

149006.2.3短期投资管理 14

283836.2.4应收账款管理 14

310186.2.5存货管理 14

37946.3无形资产管理 14

266046.3.1无形资产的定义与分类 14

100756.3.2无形资产的取得与确认 14

322676.3.3无形资产的核算与摊销 14

70266.3.4无形资产的使用与保护