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工程竣工决算财务审计服务项目技术方案

目录

（一）审计工作方案2

1、对本项目的理解与认识2

3、审计工作目标、工作范围4

4、审计策略7

5、审计工作内容、工作方法9

4、项目审计重点及应对策略33

5、保密及廉政执业措施35

（二）质量控制措施39

（三）合理化建议50

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工程竣工决算财务审计服务项目技术方案

（一）审计工作方案

1、对本项目的理解与认识

本会计师事务所在获取贵单位此次招标采购文件后，认真研读本项目要求及

领会贵单位此次采购需求，针对本项目理解如下：

（1）审计服务范围

贵单位XXXXXX委派的工程决算审计服务工作。

（2）审计服务内容

根据此次入围招标文件要求，结合我单位多年工作经验，此次项目审计服务内容

包含但不限于以下方面：

建设项目批准及建设管理情况；

项目投资计划、资金来源及概算执行情况；

基本建设支出情况；

土地征用资金管理使用情况；

未完工程投资及预留费用情况；

招标投标及政府采购情况；

合同管理及实施情况；

建设监理情况；

内部财务管理情况；

交付使用资产情况；

基本建设收入情况；

历次审计检查情况；

竣工决算编制情况；

其他与该项目相关的情况。

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工程竣工决算财务审计服务项目技术方案

指导项目法人和相关单位完成竣工财务决算送审稿编制和审定稿调整。

（3）服务质量要求

达到主管部门验收要求，符合包括《中华人民共和国会计法》、《中华人

民共和国预算法》、《基本建设财务规则》、《中国内部审计准则》等法律法规

的要求，对本项目竣工决算进行审计。

（4）入围期限、时间要求

材料提供齐全后30日内完成。入围期限3年。

（5）审计的指导思想

我公司将始终恪守中介咨询机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展

审计服务工作，按照委托人赋予我们的审计职责，严守审计相关纪律和程序等要

求，正确定位而不越位，按照全过程审计实施方案和统一的施工全过程造价控制

标准，规范化开展造价控制工作，还施工全过程造价控制工作从一开始就按照统

一要求、规范、有序地执行，按时保质完成造价控制任务。施工全过程审计过程

红保留完整的造价控制底稿，做到：“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突

出”，发现问题按审核程序核实后，按照程序向委托人进行反馈，并提出相关处

理建议，提现施工审计在项目试试中的监督和服务职能。最终施工审计成果要复

核统一的成果标准，做到内容数据、依据完整，成果档案齐全、清晰。

根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律

等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。

严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包

单位实施项目建设,确保设计意图的顺利实现。

对业主热情服务，对施工单位严格要求,并提供必要帮助，确保工程顺利实

施。

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工程竣工决算财务审计服务项目技术方案

3、审计工作目标、工作范围

审计工作目标

为加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益

，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工

财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；

进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的

作用。