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经济法;第二十章税法;五、企业所得税的纳税时间、地点和期限
六、企业所得税法中的源泉扣缴与特别纳税调整制度
第三节个人所得税法
一、纳税人和扣缴义务人
二、征税工程和计税依据
三、税率和应纳税额的计算
四、减税、免税
第四节增值税法
一、增值税的纳税人;二、增值税的征税范围
三、增值税税率
四、增值税的减免
五、增值税的出口退〔免〕税
六、增值税纳税义务的发生时间
七、纳税期限
八、纳税地点
第五节企业涉及的其他主要税收实体法
一、消费税法
二、营业税法
三、关税法;四、财产税法
五、行为税法
六、资源类税法
第六节税收征管法律制度
一、税收征收管理机关
二、税务管理
三、税款征收
四、税务检查
五、违反税法的法律责任
六、税务争议的处理;;第一节税法概述;二、税法构成要素
税法构成是税收法律标准的内部构成。
1.税收主体
2.征税对象和税目
3.税率
4.纳税环节
5.纳税期限
6.纳税地点
7.税收优惠
8.法律责任;三、税权与纳税人权利
税权,也称课税权,是指由宪法和法律赋予政府开征、停征、调整、管理税收以及将税金上缴国库的权力的总和。
广义的纳税人权利包括自然权利和税收法律关系中的权利。
而本书所指纳税人权利采狭义上的概念,即纳税人在税收法律关系所享有的权利,既包括实体法方面的权利,也包括程序法方面的权利。;1.税收知情权。
2.要求保密权。
3.申请减免权。
4.申请退税权。
5.陈述申辩权。
6.请求回避权。
7.选择纳税申报方式权。
8.申请延期申报权。
9.申请延期缴纳税款权。
10.拒绝检查权。
11.委托税务代理权。;第二节企业所得税法;二、企业所得税的征税对象和计税依据
企业所得税的征税对象,是指企业的生产、经营所得和其他所得。
企业所得税的计税依据是应纳税所得额。计算公式为:
应纳税所得额=收入总额-〔不征税收入+免税收入+准予扣除的工程+允许弥补的以前年度亏损〕;7.资产转让的税务处理
三、企业所得税的税率和应纳税额
〔一〕企业所得税的税率
普通税率有两种情况:
一般来说,企业所得税的税率
为25%;
但非居民企业在中国境内未设立机
构、场所但取得来源于中国境内的所得,或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得,适用税率为20%,但根据?企业所得税法实施条例?第91条的规定,该项所得暂按10%的税率征收。;纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
〔二〕企业所得税的纳税地点
1.企业所得税的纳税地点
2.汇总纳税
〔三〕企业所得税的纳税期限
企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。
六、企业所得税法中的源泉扣缴与特别纳税调整制度
〔一〕源泉扣缴;源泉扣缴是指以所得支付者为扣缴义务人,在每次向纳税人支付有关所得款项时,代为扣缴税款的做法。
〔二〕特别纳税调整
1.独立交易原那么
2.预约定价安排
3.核定应纳税所得额
4.防范避税地避税
5.防范资本弱化
6.一般反避税条款
7.补征税款加收利息息。;第三节个人所得税法;〔二〕扣缴义务人
二、征税工程和计税依据
〔一〕征税工程
〔二〕计税依据
工资、薪金所得
个体工商户的生产、经营所得
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得
利息、股息、红利所得和偶然所得;三、税率和应纳税额的计算
〔一〕工资、薪金所得
适用5%~45%超额累进税率
应纳税额的计算公式为:
应纳税额=〔全月工资、薪金收入-规定的费用〕×适用税率
〔二〕个体工商户的生产、经营所得和对企、事业单位的承包经营、承租经营所得
适用5%~35%共5级超额累进税率;应纳税额的计算公式为:
应纳税额=[全年收入总额-〔本钱+费用+损失〕]×适用税率
或=全年应纳税所得额×适用税率
〔三〕稿酬、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁等应纳税额
每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
计算公式为:
应纳税额=应纳税所得额×20%;稿酬所得,允许按应纳税额减征30%,因此,稿酬所得的实际税率为14%。
〔四〕财产转让所得
财产转让所得,以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。财产转让所得适用比例税率,税率为20%。其计算公式为:
应纳税额=应纳税所得额×20%
〔五〕利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得;以每次收入额为应纳税所得额。
应纳税额=应纳税所得额×20%。
自2007年8月15日起,对储蓄存款利息所得征收个人所得税,减按5%的比例税率执行。
四、减税、免
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