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应收账款管理制度

[篇一:应收账款日常管理制度]

为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，

对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理

规范。

一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录:

二、事前控制:(签约到发货)

从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员

都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容(5w):

1、who人员素质，销售业绩，社会关系

2、where地理位置，物流配送情况

3、when从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

4、what信用档案，有无不良纪录

5、why关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景

对客户的评定等级

a类客户，回款2个月内

b类客户，回款5个月内(最好预付一部分货款)

c类客户，回款8个月内(必须预付一部分货款)

d类客户，回款时间相当长，不可靠(必须货款两清)

签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一

项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭*。合同是解决应收账款

追收的根本依据。

在销售合同中应明确的主要内容:

1、明确交易条件，如:品名、规格、数量、交货期限、价格、付

款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；

2、明确双方的权利义务和违约责任；

3、确定合同期限；

4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司*(避免个人行为

的私章、单一签字或其它代用章)；

5、电话订货，最好有传真件作为凭*。

合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。

三、事中控制:(发货到收款)

1、发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同保持

核对；公司在销售货物后，就应该启动*程序，根据不同的信用等级实

施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持

跟客户良好的合作关系。(由销售人员和客服中心进行全程跟踪)

收账策略如下:

a类客户，按常规合同

b类客户，最好预付一部分货款

c类客户，必须预付一部分货款

d类客户，必须货款两清

2、回款记录，账龄分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个

月或一季度必须同顾客核对一次账目，形成定期的对账制度，不能使

管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每

笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。

有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差。

1、产品结构为多品种、多规格；

2、产品的回款期限不同，或同种产品回款期限不同；

3、产品出现平调、退货、换货时；

4、客户不能够按单对单(销售单据或*)回款；

以上情况会给应收账款的管理带来困难，定期对账避免双方财务

上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象，同时对账之

后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。

四、事后控制:(欠款到追收)

1、欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收

账款责任到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具

体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心

定期对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取

难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于

确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采

取债务重整策略。应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3(如

期限是60天，最后收款期限不能超过80天)；如超过，即马上采取行

动追讨。

2、总量控制，分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和

考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最

终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，

预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。

追款三步骤:

①、联系:电话联系沟通债务分析分析拖款征兆

销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户

的经营状况、财务状况、个人背景等信