保险公司财务报表格式.docx

保险公司财务报表格式

资产负债表

会保险01表

编制单位： 年 月 日 单位：元

资产

期末

余额

上年年

末余额

负债和所有者权益

（或股东权益）

期末

余额

上年年

末余额

资产：

负债：

货币资金

短期借款

拆出资金

拆入资金

衍生金融资产

交易性金融负债

应收款项

衍生金融负债

合同资产

卖出回购金融资产款

买入返售金融资产

预收保费

持有待售资产

应付职工薪酬

金融投资：

应交税费

交易性金融资产

应付款项

债权投资

合同负债

其他债权投资

持有待售负债

其他权益工具投资

预计负债

保险合同资产

长期借款

分出再保险合同资产

应付债券

长期股权投资

其中：优先股

存出资本保证金

永续债

投资性房地产

保险合同负债

固定资产

分出再保险合同负债

在建工程

租赁负债

使用权资产

递延所得税负债

无形资产

其他负债

递延所得税资产

负债合计

其他资产

所有者权益（或股东权益）

实收资本（或股本）

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积

减：库存股

其他综合收益

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

所有者权益（或股东权益）

合计

资产总计

负债和所有者权益（或股东

权益）总计

修订、新增项目的说明1：

保险公司因签发或者分出不适用《企业会计准则第25号——保险合同》（财会〔2020〕20号，以下简称新保险准则）的保单形成的金融资产或金融负债，应根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）等相关准则的规定，反映在“衍生金融资产”、“应收款项”、“交易性金融资产”、“债权投资”、“其他债权投资”、“其他权益工具投资”、“交易性金融负债”、“衍生金融负债”、“应付款项”和“应付债券”等项目中。

“保险合同资产”项目，反映保险合同组合层面的保险获取现金流量资产、未到期责任负债和已发生赔款负债合计的账面借方余额。“保险获取现金流量资产”、“未到期责任负债”和“已发生赔款负债”科目在保险合同组合层面的期末余额合计数为借方的，应在此项目填列。

“分出再保险合同资产”项目，反映分出再保险合同组合层面的分保摊回未到期责任资产与分保摊回已发生赔款资产合计的账面借方余额。“分保摊回未到期责任资产”和“分保摊回已发生赔款资产”科目在分出再保险合同组合层面的期末余额合计数为借方的，应在此项目填列。

1沿用项目的列报方法参见《企业会计准则——应用指南》（财会〔2006〕18号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36号）有关规定，下同。

“预收保费”项目，反映资产负债表日保险公司收到的尚未确定与哪组已确认的保险合同履约直接相关的保费，或尚未确认的保险合同的保费。该项目应根据“预收保费”科目的期末贷方余额填列。

“保险合同负债”项目，反映保险合同组合层面的保险获取现金流量资产、未到期责任负债和已发生赔款负债合计的账面贷方余额。“保险获取现金流量资产”、“未到期责任负债”和“已发生赔款负债”科目在保险合同组合层面的期末余额合计数为贷方的，应在此项目填列。

“分出再保险合同负债”项目，反映分出再保险合同组合层面的分保摊回未到期责任资产与分保摊回已发生赔款资产合计的账面贷方余额。“分保摊回未到期责任资产”和“分保摊回已发生赔款资产”科目在分出再保险合同组合层面的期末余额合计数为贷方的，应在此项目填列。

利润表

会保险02表

编制单位： 年 月 单位：元

项目

本期

金额

上期

金额

一、营业总收入

保险服务收入

利息收入

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

其他收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

其他业务收入

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业总支出

保险服务费用

分出保费的分摊

减：摊回保险服务费用

承保财务损失

减：分出再保险财务收益

利息支出

手续费及佣金支出

税金及附加

业务及管理费

信用减值损失

其他资产减值损失

其他业务成本

三、营业利润（亏损以“-”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

减：所得税费用

五、净利润（净亏损以“-”号填列）

（一）持续经营净利润

（二）终止经营净利润

六、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

5．不能转损益的保险合同金融变动

......

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．