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预算编制与执行管理制度

第一章总则

第一条目的和依据

为了规范企业的财务管理，确保预算的透亮、公正和有效执行，提

高企业经济效益。依据《公司法》等相关法律法规，订立本制度。

第二条适用范围

本制度适用于我公司各部门、各子公司的预算编制与执行管理。

第三条定义

1.预算：是指企业在肯定时期内，依据业务计划和经营目标，

依照既定法定程序编制的收入、支出和资金使用计划。

2.预算编制：是指依据企业经营目标和业务计划，订立出收

入、支出和资金使用的计划过程。

3.预算执行：是指依照编制的预算计划进行资金的支出和收

入的进展情况。

第二章预算编制管理

第四条预算编制目标

1.确保预算编制与企业发展战略、经营目标相全都。

2.规范预算编制的流程和方法，确保预算的准确性和合理性。

3.加强部门间的沟通协作，协调各部门预算编制。

第五条预算编制程序

1.企业部门在订立年度经营计划时，同时进行预算编制。

2.预算编制工作由财务部门负责，协调各部门的预算编制工

作。

3.部门经理供应相关数据和资料，财务部门进行预算编制。

4.预算编制应采用科学合理的方法，结合历史数据、市场情

况、经济环境等因素进行分析和猜测。

第六条预算编制要求

1.预算编制应充分考虑企业的发展目标和市场环境。

2.进行收入预算时，应综合考虑销售情况、市场变动、竞争

对手等因素。

3.进行支出预算时，应考虑生产本钱、营销费用、研发投入

等因素。

4.预算编制应遵从公平、公正、公开的原则，各部门应依靠

科学和理性的方法进行编制。

第七条预算编制的责任分工

1.财务部门负责协调预算编制工作，供应相关引导和培训。

2.各部门经理负责供应所属部门的预算编制数据和资料。

3.预算编制人员应具备肯定的财务分析和猜测本领。

第八条预算编制的审核和审批

1.预算编制完成后，由财务部门进行初步审核，确保预算的

合理性和准确性。

2.经过初步审核后，由企业领导层进行审批。审批应考虑企

业发展目标和可行性。

第九条预算编制的修订和调整

1.假如在预算执行过程中，发现预算存在严重偏差或需调整

的情况，需要及时修订和调整预算计划。

2.预算修订和调整应经过财务部门审核和领导层审批。

第三章预算执行管理

第十条预算执行目标

1.确保预算执行与预算编制的全都性，实现预算目标。

2.加强预算执行的监控和掌控，避开预算超支和资源挥霍。

3.加强部门间的沟通协作，确保预算执行的顺利进行。

第十一条预算执行程序

1.预算执行工作由财务部门负责，协调各部门的预算执行工

作。

2.部门经理依据预算计划进行资金支出，并每月报告实际执

行情况。

3.财务部门依据实际执行情况，进行预算执行情况的分析和

评估。

第十二条预算执行要求

1.各部门负责人应依照预算执行计划进行资金支出，确保预

算的合理执行。

2.预算执行过程中，如发现预算存在偏差或问题，应及时向

财务部门报告，并提出合理的解决方案。

3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和掌控，及时发现

和处理预算偏差。

第十三条预算执行的责任分工

1.财务部门负责协调预算执行工作，进行预算执行情况的监

控和分析。

2.各部门负责人负责实施预算执行计划，并每月报告实际执

行情况。

第十四条预算执行的考核

1.依据预算执行情况，财务部门应对各部门进行绩效考核，

并提出改进看法。

2.绩效考核结果应与部门经理的奖惩机制相关联，公平、公

正、公开。

第十五条预算执行的修订和调整

1.假如在预算执行过程中，发现预算存在严重偏差或需调整

的情况，需要及时修订和调整预算计划。

2.预算修订和调整应经过财务部