2024年最新小微企业和个体户税收最新优惠政策宣讲培训课件（增值税小规模纳税人新政、“六税两费”减免、小微企业减免企业所得税、个体工商.pptx

税务知识

小微企业和个体户税收最新优惠政策宣讲

2024年8月

日前,中共中央政治局召开会议，分析研究当前经济形势，部署经济工

作。会议要求，要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，延续、优化、完善并落实好减税降费政策，发挥总量和结构性货币政策工具作用，大力支持科技创新、实体经济和中小微企业发展。

为贯彻落实党中央、国务院部署，进一步加大对小微企业和个体工商户的税费优惠力度，提振企业信心，稳定市场预期，持续激发经营主体活力，财政部、税务总局等部门联合发文，延续优化完善一系列税费优惠政策。

自2023年下半年以来，国家税务总局会同财政部、退役军人事务部、人力资源社会保障部、农业农村部等部门聚焦民营经济、实体经济、小微市

场主体和退役士兵、脱贫人口等重点群体，优化完善或延续执行了一系列税收优惠政策，助力支持他们创业、就业、投资、发展，受到社会各界广泛关注。

下面，我们就一起来探讨解读各项税收优惠政策。

PART.00·政策解读

概述

增值税小规模纳税人新政解读

Part.01

“六税两费”减免政策

Part.02

二

三

小型微利企业减免企业所得税政策

Part.03

四

个体工商户减半征收个人所得税政策

Part.04

五

重点群体创业就业税费优惠政策

Part.05

六

提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策

Part.06

目录Contents

增值税小规模纳税人新政解读

自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)

的增值税小规模纳税人免征增值税。

1.适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。

2.小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税政策。

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但担除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

4.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

5.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

6.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

增值税小规模纳税人--免税

PART.01·政策解读

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例2:某小规模纳税人2023年7-9月的销售额分别是6万元、8万元和20万元，

如果纳税人按月纳税，7月和8月的销售额均未超过月销售额10万元的免税标准，

能够享受免税政策，9月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，可减按1%缴纳增值税；如果纳税人按季纳税，2023年3季度销售额合计34万元，超过季度销售额30万元的免税标准，因此，34万元均无法享受免税政策，但可以享受减按1%征收增值税政策。

例1:某小规模纳税人2023年7-9月的销售额分别是6万元、8万元和12万元。如果纳税人按月纳税则9月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，可减按1%缴纳增值税，7月、8月的6万元、8万元能够享受免税；如果纳税人按季纳税，2023年3季度销售额合计26万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，26

万元全部能够享受免税政策。

PART.01·政策解读

增值税小规模纳税人--免税

享受条件：

1.适用于增值税小规模纳税人。

2.发生3%征收率的应税销售或3%预征率的预缴增值税项目。

自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人

适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；

适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

PART.01·政策解读

增值税小规模纳税人--减征

案例：一家餐饮公司为按月申报的增值税小规模纳税人，2023年8月5日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。8月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，因公司客户为个人，无法收回已开具发票，还能否享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策。

解析：此种情形下，该餐饮企业3%征收率的销售收入15万元，可以在申报纳税时直接进行减税申报，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策。为减轻纳税人办税负担，无需对已开具的3%征收率