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财税研究

试论税收筹划在现代企业财务管理中的作用

■傅小英坤元资产评估有限公司

摘要：社会、经济高速发展的背景下，市场竞争日趋激烈，现代企业要想获得竞争优势，必须从税收筹划出发开展

财务管理工作，以实现利益最大化。本文就税收筹划在现代企业财务管理中的作用进行探讨，首先介绍了税收筹划的概

念，然后具体阐述了税收筹划的意义，以及其在现代企业财务管理中的作用，包括在筹资活动中的作用、在利益分配中的

作用、在投资中的作用等，以期能够为有关人员提供经验参考。

关键词：税收筹划；现代企业；财务管理；作用分析

财务管理是一项处理财务事项的经济管理工作，本3.有利于实现现代企业财务管理目标

身具有涉及面广、综合性强的特点，在企业持续经营发展企业经营发展的目的是实现利润最大化，要想实现这

过程中发挥着重要作用。但是，受税收筹划工作不到位一目标，其可以采用两种方式，一种为提升经济效益，另

等因素的影响，现代企业财务管理工作极易出现涉税风一种为减轻税负。与提升经济效益相比，减轻税负的难度

险，一定程度上影响企业长远发展。对此，现代企业应更低，在投资有限的情况下，企业可以通过税收筹划方式

充分发挥税收筹划的优势，从投资、利益分配等角度出减轻税负，以实现利润最大化。另外，税收筹划还可以为

发制订财务管理工作计划，做好避税筹划等一系列工作，企业财务管理工作提供指导，以提高企业各项财务及经济

以提升企业财务管理水平，真正实现效益最大化。活动水平，加快实现财务管理的目标。

一、税收筹划概述三、现代企业财务管理中税收筹划发挥的作用

税收筹划是指在法律允许的范围内，通过事先安排、1.在筹资活动中的作用

筹划理财、投资、经营活动等方式节约税款的行为，目的企业筹资活动中税收筹划发挥着至关重要的作用，

为追求利益最大化，是企业发挥独立自主权利的重要体不仅可以筹集大量资金，还能降低企业的财务风险。本文

现。另外，税收筹划的前提条件为符合国家法律及税收从权益筹资、负债筹资等多种角度出发全面分析税收筹划

法规，要求税收筹划的方向必须符合税收政策、法规导在筹资活动中的作用，以期能够为企业财务管理工作提供

向，应发生在投资理财及生产经营活动之前。税收筹划参考。

内容主要包括节税筹划、转嫁筹划、避税筹划以及实现（1)在权益筹资中的作用

涉税零风险。其中避税筹划是指采用非法手段（仅表面符权益筹资是指以发行股票支付股息的方式筹集资金，

合税法相关规定，实质上不符合立法精神的手段）利用税可以作为投资者享受企业权益、承担责任的依据。权益筹

法空白、漏洞获取税收利益。节税筹划是指在不违背立法资税收筹划工作期间，需要按照要求筹划企业留存的收

精神的前提下，利用税法的固有起征点等优惠政策，通过益，即税后利润。但是，企业留存收益的税收标准较高、

筹资等活动达到少缴税、不缴税的目的。资金成本较低，这一情况导致企业无法获得较高的经济

二、税收筹划的意义效益。对此，现代企业可以通过税收筹划方式开展权益

1.可以减轻现代企业的税收负担筹资工作，不仅可以降低筹资成本，还能降低资金筹集难

税收筹划可以在合法的前提之下，实现税收负担最度。首先，自我积累资金。权益筹资过程中，现代企业可

小化，以增加企业的可支配资金，进一步促进企业发展。以采用自我积累的方式筹集资金，即在实现税后利益的

另外，科学、合理的税收筹划可以有效延缓纳税时间、前提下，积累逐年投资获得的利益，以达到积累资金的目

减少税收，实现企业效益最大化