2009年预算方案 _原创文档.pdf

2009年财务预算编制方案

一、预算要求

按照全面预算管理的要求以及财务预算管理的有关规定，本着

实事求是、不虚不漏的原则进行编制。预算指标从横向和纵向落实

到各单位的各区、科、队、车间，并以此为基本单位，层层预算，

至下而上、由上到下形成完整的全方位的财务预算执行责任体系。

11月15日前08年全年预计完成，12月1日前完成09年全年

预算。电子表格主表必须完成，报表系统等09年各项指标确定后

再做（但12月1日前09年预算的资产负债表、现金流相关的4张

报表、资金工程表必须做出，08年以上6张表需在11月15前做完）。

二、预算方法

各单位以2008年1-10月份各项指标实际完成情况为基础，先

测算出2008年全年预计完成情况，再采用水平法和因素法，考虑

增、减变动因素，逐项测算2009年各项财务指标。根据各单位的

测算基础汇算出盛隆公司全年的各项预算指标，根据各单位的实际

情况，考虑各单位的增减变动因素，综合平衡各单位的预算指标完

成情况。

三、各项指标及成本费用的预算情况

1、商品煤产量：按公司安排的09年商品煤生产计划万吨

测算。其中：原选煤万吨，洗煤万吨。

2009年低质煤、自用煤及洗煤副产品不计入产量。

2、掘进进尺：按公司安排的09年掘进进尺计划测算。

3、商品煤制造成本：以08年的因素后制造成本为基础(扣除

因素为成本中技改工程、成本中安全费工程、成本中维简费工程、

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以前年度费用今年入账)，考虑09年增减变动因素，测算成本指标。

09年制造成本预算中只包括技改工程，安全费工程、维简费工程不

在成本中列示（在安全费工程表、维简费工程表中单独体现）。

（1）材料费：以08年因素后材料成本为基础，扣减5%计算。

（2）工资：以劳资处核定人员定员人数，按人均每月元/

月的标准计算工资总额，根据不同的分配渠道，扣除不记入成本的

工资后，按照实际情况增减变动后确定。

（3）其他职工薪酬：

福利费按10%计提，工会经费按2%计提，职工教育经费按2.5%

计提，五险一金及其他按08年计提标准再考虑09年变动情况测算。

（4）电费：以08年因素后单位成本为基础，考虑增加变动因

素测算。

（5）折旧费：以08年为基础，考虑09年固定资产的增减变

动因素测算。

（6）安全费：按15元/吨计提。

2009年安全费使用的测算，首先编制安全费使用计划，按工程

项目类别，测算各项工程的材料、工资、电费等费用，每月进行结

算。安排使用安全费，尽量做到收支平衡，略有节余。

（7）维简费：按8.7元/吨计提。

维简费使用的测算,与安全费相同。

（8）修理费：根据08年情况，以机械设备修理计划为基础，

安排09年修理费支出。

（9）其他支出根据明细项目逐项进行测算。

4、商品煤销量：根据09年计划产量，按全产全销原则测算，

不考虑08年末结余库存。

5、销售单价：按照销售公司09年对外计划售价做为预算单价。

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要根据各矿的煤种结构，分煤种、数量测算。

6、销售收入：商品煤销售收入记入主营业务收入，低质煤、

煤矸石及洗矸、煤泥等洗煤副产品收入记入其他业务收入。销售至

电厂的煤矸石和劣质煤记入其他业务收入。

7、主营业务成本：按商品煤的制造成本测算。

8、主营业务税金及附加：按预计应交增值税乘以国家规定的

税率测算城建税和教育费附加，按预计销量测算资源税。

9、销售费用：按08年水平，考虑增减变动因素测算。

10、其他业务收入：按08年水平，考虑增减变动因素测算。

11、其他业务支出：按08年水平，考虑增减变动因素测算。