2024年自考00233税法自考笔记自考习题自考讲义自考包过押题.doc

00233税法（）

笔记根据教材

《税法》[]徐孟洲

主编，北京大学出版社

笔记根据目录

第一章税法基本理论

第一节税收的概念和根据

第二节税法的概念和调整对象

第三节税法的地位、功能与作用

第四节税法的要素

第五节税法的解释、渊源和体系

第六节税法的产生与发展

?

第二章税权与纳税人权利

第一节税收法律关系概述

第二节税权及其基本权能

第三节税收管理体制

第四节纳税人权利

?

第三章增值税法

第一节增值税法概述

第二节我国增值税法的重要内容

第三节我国增值税法的特殊征管制度

?

第四章消费税法与营业税法

第一节消费税与营业税概述

第二节我国消费税法的重要内容

第三节我国营业税法的重要内容

?

第五章个人所得税法

第一节个人所得税概述

第二节我国个人所得税法的重要内容

第三节个人所得税的特殊征管规定

?

第六章企业所得税法

第一节企业所得税概述

第二节我国企业所得税法的重要内容

第三节企业所得税的特殊征管规定

?

第七章其他实体税法

第一节关税法

第二节财产与行為税法

第三节波及土地与资源的税法

第四节都市维护建设税法与教育费附加

?

第八章税收征收管理法

第一节税务管理制度

第二节税款征收制度

第三节税务代理制度

第四节税收救济制度

自考税法

第一章 税法的基本理论

第一节税收的概念和根据

1、税收的形式特性：税收的固有特性是固定性、强制性、免费性。

税收强制性，是指国家以社会管理者的身份，根据直接体現国家意志的法律对征纳税双方的税收行為加以约束的特性。

税收免费性，是指国家税收对详细纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接酬劳或代价。税收的这种免费性特性是对详细纳税人来說的。税收的固定性，是指国家税收必须通过法律形式，确定其課税对象及每一单位課税对象的征收比例或数额，并保持相对稳定和持续、多次合用的特性。

2、税收的主线性质，既税收的本质，是国家為一方主体的依法免费的参与社会产品分派而形成的特殊分派关系。

国家运用税收形式获得财政收入，必然发生国家同纳税人之间对社会产品的分派关系的特殊性在于其分派的一句，既不是财产所有权，也不是劳动者劳动力的所有权，而是国家的公共权力，并且体現出强制性、免费性的特性，从而使税收的分派关系区别于其他分派形式。

使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特性是免费性。

3、税收的社会属性

税收不仅是一种分派范围，同步也是一种历史范围。从税收产生和发展的历史看，它经历了努力社会税收、封建社会税收、资本主义税收和社会主义税收等多种不一样的形态。首先，税收在不一样社会形态下具有其共性；另首先，在不一样的社会制度中和不一样国家中的税收又分别具有其个性，既税收所处不一样社会制度下的社会属性。在不一样的社会制度下，由生产资料所有制、国家政权的性质和法律制度的不一样，因而受所有制、国家性质和法律制约的税收的性质也不一样。

4、税收：是以实現国家公共财政职能為目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行為為实行的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物課征，是一种财政收入的形式。

含义：（1）指明了税收的目的：為了实現国家的公共财政职能，既资源配置、收入分派、调控经济与监督管理。

（2）指明了税收的政治前提和法律根据：政治权力和法律。

（3）指明了税收主体：包括征税主体和纳税主体。征税主体是国家授权的专门机关，既国家财政机关、税务机关和海关。纳税主体是居民和非居民。

（4）指出了税收的形式特性：三性。

（5）使用“非罚”一詞揭示了税收的非罚性，从而将罚款、罚金以及其他一切罚没行為排除在税收行為之外。

（6）揭示了税收的社会属性。强制性经济行為。

5、税收的分类

（1）根据税收对象的性质和特点不一样，可以将税收分為流转税、所得税、财产税、行為税、资源税。以商品互换和提供劳务為前提，以商品转额和非商品转额為征税对象的税种是流转税。

（2）根据税收最终归宿的不一样，可以将税收划分為直接税、间接税。

（3）根据税收管理权和税收收入支配权的不一样，可分為中央税、地方税和中央地方共享税。

（4）根据计税原则的不一样，可分為从价税和从量税。流转税大都属于从价税，但消费税中的啤酒、黄酒、汽油、柴油属于从量税。资源税、土地使用税、耕地占用税、车船税属于从量税。

（5）根据税收与否具有特定用途，分為一般税和目的税。我国現行税制中，属于目的税的有都市维护建设税、耕地占用税。

（6）根据计税价格中与否包括税款，可将从价计征的税种分為价内税和价外税。我国的关税和增值税，其计税价格中不包括税款在内的，属于价外税，其他从价税均属于价内税。

6、以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额為征税对象的财产税。

7、以征税对象的性质為原则对税收进行分类是世界各国普遍