2023年CPA税法真题与答案 .pdfVIP

2023年税法真题试卷

一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每

小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是（）。

A.计税依据B.征税对象C.纳税环节D.纳税地点

2.纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是（）。

A.银行兑换货币

B.物流公司收派快件

C.餐馆销售外卖食品

D.专业机构提供鉴证服务

3.2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开

具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（）。

A.0.5%B.2%C.3%D.13%

4.下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（）。

A.适用免退税办法的，相关进项税额可用于退还留抵税额

B.盲文图书和盲文期刊在出版环节执行增值税50%先征后退政策

C.纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请留抵退税

D.纳税人应先申请免抵退税，再申请即征即退和先征后退

5.下列产品中，暂缓征收消费税的是（）。

A.甲醇汽油

B.乙醇汽油

C.生物柴油

D.航空煤油

6.采用从量定额方法计征消费税时，纳税人委托加工应税消费品的，其据以计算应纳税额的销

售数量确定标准是（）。

A.收回的应税消费品数量

B.最终销售的应税消费品数量

C.合同约定的应税消费品数量

D.发出原材料预计可生产的消费品数量

7.纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间是（）。

A.签收货物的当天

B.报关进口的当天

C.支付货款的当天

D.签订合同的当天

8.甲公司2020年5月以500万元直接投资于乙公司，占有乙公司15％的股权。2022年乙公司

因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为400万元，甲公司分得剩余资

产金额600万元。甲公司申报企业所得税时应确认的投资转让所得为（）。

A.40万元B.60万元C.100万元D.600万元

9.2022年5月，甲公司以公允价值2200万元的股权和200万元的货币资金为对价，收购乙公司

60％股权，收购日乙公司全部股权的计税基础为3500万元、公允价值为4000万元。各方选择

特殊性税务处理，乙公司取得非股权支付部分对应的资产转让所得为（）。

A.25万元B.200万元C.275万元D.300万元

10.企业对计税基础为1000万元的设备类固定资产进行改造，领用了一批自产产品，成本350

万元，不含增值税售价400万元；改造工程另发生人工费用支出150万元。该固定资产改造后的

计税基础为（）。

A.1350万元

B.1400万元

C.1500万元

D.1550万元

11.个人转让本人作品著作权取得的所得，适用的个人所得税应税项目是（）。

A.稿酬所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

12.下列关于对个人独资企业经营所得核定征收个人所得税的表述中，符合税法规定的是

（）。

A.企业经营多业的，应根据其各自业务板块分别确定其适用的应税所得率

B.实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税经营所得的相关优惠政策

C.由查账征收改为适用核定征收后，查账征收下未弥补的亏损可继续弥补

D.当前持有权益性投资的个人独资企业，可选择适用查账征收或核定征收

13.海关采用估价方法确定进口货物关税完税价格时，经纳税人申请，可与倒扣价格估价方法

颠倒适用次序的是（）。

A.合理估价方法B.计算价格估价方法

C.类似货物成交价格估价方法D.相同货物成交价格估价方法

14.根据《扩大水资源税改革试点实施办法》的规定，应按实际取用水量征收水资源税的是

（）。

A.水力发电取用水

B.家庭生活取用水

C.家庭圈养畜禽饮用取用水

D.火力发电循环式冷却取用水

15.下列情形中，属于直接向环境排放环境保护税应税污染物的是（）。

A.企业进行规模化养殖排放的水污染物

B.企业按国家标准排放的建筑施工场界环境噪声

C.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放污染物

D.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物

16.甲和乙共同拥有一宗位于县城的土地使用权，面积为2000平方米，甲实际使用1200平方

米，乙实际使用800平方米，当地城镇土地使用税年适用税额为10元/平方米，甲就该宗土地全

年应缴纳的城镇土地使用税为（）。