所得税会计问题分析（十篇）.doc

所得税会计问题分析

所得税会计问题分析篇1

一、中国所得税会计发展中面临的主要问题分析

所得税会计发展中存在的问题已经给中国税务制度的实施和税收带来了较大的影响,要想准确的提出所得税会计的改革方法,就必须了解中国所得税会计发展中存在的问题。下文将对中国所得税会计发展中存在的主要分析进行分析讨论。

1.人员的业务素质还有待提高。

人员的业务素质直接关系到所得税会计的实施和运用,人员业务素质低,职业道德水平低会影响会计信息的准确度和可信度,对企业和国家税务的发展造成严重的损害。目前,中国从事所得税会计行业的人员普遍都是从专业院校毕业的,总体来说,专科水平的较多,本科水平占少数,在毕业初期,他们的知识结构还能适应职业需求,但是,由于在其就职生涯中,税务制度和经济体制在不断的发生变化,会计人员的业务素质却没有进一步的跟进发展,也就使得他们的知识结构逐渐地不能与行业的发展相适应,使得企业的纳税计算出现偏差,影响了企业的社会形象,给企业造成了一些不必要的困扰。

2.中国所得税会计方法中存在不合理问题。

应付税款法、递延法与损益表债务法是我国现行主要的所得税会计方法,面对当今经济的发展形式和人们收益来源的多样化发展,加之各地的所得税管理体制已经根据国家的所得税税务进行了改变,因此存在较大的差异,采用同一种所得税会计方法,显然显得有些格格不入。

3.会计制度中存在问题。

完善、严谨的会计制度才能够为所得税会计的准确实施提供良好的保障。当前,中国的会计制度还存在较大漏洞,其适用范围比较小,不能够囊括会计工作方方面面,尤其在会计准则和惩罚制度上存在较大的疏忽,很多的所得税会计处理方法都找不到清晰的制度可以依靠,所得税法律制度对于实际的所得税会计方法和实施存在较大的偏差,界定不够清晰,不能够适应现代所得税会计的发展需求,总得来说,就是缺少一部单独界定所得税会计的制度或法律。

4.历史原因。

在中国,所得税会计这观念的引入较晚,发展相对缓慢,在从计划经济体制转为市场经济体制的过程当中,并没有对所得税会计进行相应的改革,进一步的扩大了所得税会计制度与经济发展状况的距离,加之当时人们并没有对所得税会计引起足够的重视,也使得所得税会计理论与方法和国际水平脱轨。

二、中国所得税会计发展建议

针对上文中所得税会计存在的问题,笔者提出了以下几点改进建议:

1.所得税税法的改善建议。

所得税税法的修订应该结合当前经济发展和国家税收的实际情况,分析所得税会计未来的发展状况,制定具有前瞻性和科学性的所得税税法。将所得税税法从税法制度当中分离出来,严格的界定所得税会计方法和理论,使所得税会计方法的实施能够有法可依,有章可循;根据地区税法的特点制定更加有针对性的所得税会计方法。

2.所得税会计方法与理论的研究创新。

所得税会计在中国的起步和发展时间较晚,但是,随着经济的发展,所得税会计已经逐渐的进入了人们的视野,并受到了重视,针对此情况,企业和国家应该对所得税会计的方法和理论进行深入的研究,创新所得税会计的方法和理论,发展多元化的所得税会计方法,加快企业与政府之间的交流合作,二者共同努力创新所得税会计方法,研究出一套具有中国经济特色,适合中国市场经济发展的所得税会计理论与方法。

3.加快中国所得税会计与国际标准持平。

中国现行的所得税会计制度仍然需要进步的改革和完善,要努力向国际标准看齐。改革与完善中国所得税会计制度要以国际标准作为参考要素,逐渐的缩小与国际标准的差异,吸纳国际所得税会计标准中的优势,将其发展为适应中国税务市场的产物,应用于中国所得税会计制度当中。

4.加快观念转变。

传统的所得税会计核算是通过会计利润计算所得税,也就说只要企业的收入增加了,它的所得税也就会增加,并不会去考虑实际的收益问题,而这显然不符合企业的实际利益收入,这就跟实际的所得税出现了偏差。中国的所得税会计观念应该向资产负债观念转变,努力向资产负债观念靠拢(资产负债观直接从资产和负债的角度确认与计量企业的收益,其在《企业会计准则第18号—所得税》中对于所得税的会计处理有所应用),力求使所得税会计的计算与实际的应收所得税靠近,考虑市场的经济的影响因素,加快观念更新。

5.加快会计人才队伍建设。

未来的经济的发展会对所得税会计提出越来越高要求,这就需要社会能够不断地壮大会计人才队伍。首先,学校应该搞好会计专业的教育,加紧本科的会计人才培养,提升思想道德教育力度,培养有知识、有素质的会计人才,为社会提供源源不断的高质量会计人员;对于企业来说,在转变企业财务制度的同时,还应该给会计人员提供相应俄业务培训,提高他们的