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山东热电公司税务业务管理办法

第一章总则

第一条目的：为规范山东热电公司以及（以下简称公司）税务业务管理，提高税务业务管理水平，有效规避公司涉税风险，正确维护公司合法税收利益，合理降低税收成本，制定本办法。

第二条适用范围：本办法适用于山东热电公司及税务业务管理工作。

第三条术语和定义：税务管理是指税收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而开展的一项有目的的活动。

第二章管理职责与权限

第四条总经理

负责本单位税务业务管理总体工作。

第五条总会计师

（一）负责企业税务业务管理。

（二）负责建立本单位整体税务业务规划，

（三）建立、健全涉税风险防控体系，监督、评估财务部门税务业务管理成效。

第六条财务部

（一）负责公司税务业务管理。

（二）负责公司整体税收筹划。

第三章管理内容与要求

第七条财务部税务业务管理内容主要包括：办理税务登记、涉税计算、纳税申报、跟踪税款解交及发票管理，处理涉税会计账务、传递最新税收法规、分析公司税务合规性，向其他部门提供税务咨询，管理涉税档案等。

第八条财务部负责人对税务业务管理人员的业务进行指导和监督，负责监控日常税务风险并向管理层提供税务风险管理建议，协助公司管理层采取相应应对措施。

第九条税务业务管理人员具体负责涉税业务管理。

财务部原则上要设置负责税务管理的岗位，专职负责涉税事项的具体管理。不能设置专职税务管理岗位的，兼职人员要突出税务业务管理职能。

第十条税务业务管理坚持以下原则：

（一）依法纳税:在严格遵守国家税收法律、法规的基础上，结合单位实际情况开展税务管理工作。

（二）合理筹划:前置税务管理工作节点，建立健全涉税业务的事前预测、评价机制，开展税收筹划。

（三）规避风险:通过对税收政策的学习、研究，规范纳税行为，降低纳税风险和损失。

第一节税务登记

第十一条根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）规定以及国务院和国家税务总局对“三证合一”的有关要求，到主管税务机关对单位生产、经营活动进行税务登记。税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记。如经营范围、法定代表人、经营场所发生变化应及时办理税务变更登记。

第二节纳税申报

第十二条财务部每月根据当月经营情况，依据法定的税目、税率正确计算各项应纳税费，经财务部负责人审核后进行纳税申报。经财务部负责人审核后进行纳税申报。因特殊原因无法按期进行纳税申报的，应向主管税务机关申请延期申报。

第十三条无论当期有无应税收入、所得及其他应税项目，或无论有无代扣、代收税款，均应在当地税务机关所确定的纳税期限前到主管税务机关办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减免税期间也应按照规定办理纳税申报。

第十四条税务业务管理人员应按月办理代扣代缴纳税申报，如实填写申报系统中代扣代缴表项，并报送相关合法凭证及税务机关规定的其他资料。

第十五条税务业务管理人员应以主管税务机关指定的税务申报软件进行申报，并及时获取纳税申报回执，需要报送纸质报表和相关资料的必须按照主管税务机关的规定报送。

第十六条月份或者季度终了，财务部门应履行企业所得税月份或季度纳税申报手续，每年末应按企业所得税汇算清缴口径进行所得税年度申报，并据此计提企业所得税。

第十七条如年度内出现重大财产损失，应在发生损失的当期向主管税务机关递交财产损失税前扣除的申请，并及时通知主管税务机关现场取证。并据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，依法取得财产损失鉴定报告，及时报送主管税务机关，获得税前扣除的批文。

第十八条财务部会同其他各有关部门积极争取和利用国家税收优惠政策或当地财政返还政策，及时申报相关资料，妥善保管相关批文。税收优惠期届满前应及时提醒相关部门和人员争取优惠延期或重新申请。

第三节涉税核算

第十九条财务部门根据纳税义务发生情况设置应交税费总账、明细账及其他辅助性账簿，进行会计核算。

第二十条税务业务管理人员在准确核实涉税业务的计税基础上按照国家有关税收政策、各项法律、法规的规定正确计提、核算各种税金，进行账务处理，由财务部负责人或其指定负责人对税款的计提、核算、缴纳进行审核，并在相关资料上签字确认。

第二十一条税务业务管理人员按照国家有关税收政策、各项法律、法规的规定正确处理涉税业务的递延税项处理，经财务部负责人或其指定负责人审核后形成递延税项的相关报告。

第四节税款缴纳

第二十二条税务业务管理人员须按照国家规定的各项应税税种缴款期限要求，及时解缴有关税款。

第二十三条税务业务管理人员在解缴企业应纳税款的同时须按月解缴代扣代缴税金。

第二十四条在缴纳税款后发现多缴的，应立即报告主