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通信工程建设工程决算审计技术-方案

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通信工程建设工程决算审计技术-方案

十分荣幸参加此次贵单位组织的“xxxx”的投标工作；本着“质量第一，精益求精”的工作理念，我公司自接到招标文件以来认真研读、分析此次贵单位发布的招标需求，就审计工作开展、审计工作人员与时间安排、审计工作质量保证方案等多个方面展开一系列探讨。公司内部自上到下高度重视此次贵单位的采购需求，特成立由高级项目经理为组长的专项项目组为贵单位服务，项目组根据贵单位此次采购需求及多年行业经验，特制订如下审计工作方案。

1.审计范围

审计建设工程决算审计业务，涵盖工程项目，内容包括塔基、土建机房、动力及配套安装、外市电引入、室内分布系统集成等贵单位委托的工程决算审计业务。

2.审计依据

《财政部关于印发基本建设财务管理规定的通知》（财建[2002]394号）；

财政部《国有单位建设会计制度》；

《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建[2016]503号)；

《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财政部财协字[1999]103号）；

原邮电部[1995]626号关于发布《通信建设工程概算、预算编制办法及费用定额》；

XXX有关通信建设工程管理规定；

审计内容、难点分析

（1）工作内容难点分析

通信工程是一项复杂的系统工程，需要交换、无线、传输、动力空调等多工种、多专业、多学科的协同工作。这就决定了通信工程具有如下特点：

工程点多、面广。无线网络规划必须满足覆盖和容量两个方面的要求。为了实现覆盖，必须在一些交通不发达的偏远地区建设基站。为了满足容量需求，在人口密集地区往往集中了大量的基站。除基站外，再加上交换局站和传输线路，同时开工的工程数目众多，分布也极其分散。

传输线路长而且分散。通信工程中的传输光缆总量长，但组成整个传输网的光缆尤其是市区内的光缆通常距离较短，经常存在多个地段同时施工的情况。

施工工种多。一个典型的新建基站通常包括机房土建装修、铁塔、地网、市电引入、消防、走线架、天馈线、空调、整流器、蓄电池、基站和传输等多种设备的安装工程。

单位工程量小。虽然总工程量巨大，但对于每个基站而言，工程量并不大。

单位工程工期短。根据工程实践经验，一个典型的租赁基站(无铁塔)从入场装修开始到完成割接入网前的准备，最快只需十天左右。

（2）工程决算审计内容分析

从理论上讲，建设项目竣工决算审计应包括竣工验收阶段和后期工作的所有内容。具体表现为：

审计竣工验收程序是否合规，验收报告内容是否真实，验收标准是否适用；

竣工决算与总结算是否真实、准确，计算方法和表达方式是否恰当，建设项目总投资是否符合批准的投资计划要求，是否超过了建设项目预算标准；

建设项目实际实现的投资效益是否达到了投资决策所预定的目标等内容

当前通信类竣工决算审计能够覆盖的内容如下：

对建设项目竣工决算报表进行审计；

对建设项目投资及概算执行情况进行审计；

对建安投资、设备投资、待摊投资的真实、合法、效益进行审计

对建设项目交付使用资产情况进行审计

对建设项目收尾工程的未完工程量及所需的投资进行审计

对建设项目结余资金进行审计

对建设项目收入的来源、分配、上缴和留成、使用情况的真实性、合法性进行审计

4.审计工作方案

（1）审计步骤

①对决算资料进行审计风险评估。对送审的资料是否具备审计条件及时提出处理意见，并向贵单位审计部及时反馈处理意见。

?②索取相关审计资料，并填写“通信工程决算审计所需资料清单”。

?③填写“通信工程决算审计调查情况表”。对不能满足审计调查内容相关项目，向贵单位提出整改和收集整改后结果。

?④对决算资料进行初审，并提出结、决算资料差异以及差异产生原因和初步审计结论。

⑤进行现场抽查、核对工程量。

?⑥根据初步审计结果和现场抽查结果，进行复审。?

⑦审计其他与决算相关资料。

⑧出具审计结果，向建设单位征求意见。同时对审计过程中发现问题和审计结果，及时与贵单位审计部反馈处理办法。

（2）审计流程

①与建设单位、施工单位对有关工程审核方法、审核原则进行确认。

②根据审计规范、贵单位通信工程管理办法及通信工程定额对工程决算进行现场审计。

?③现场进行勘查、抽查，并按照抽查结果确认审计工作量。

④参与由委托（建设）单位组织施工单位对审定结果进行签证。并以审定结果作为出具《审核报告》依据。

⑤提出《通信工程决