审计报告关键发现与结论.pptx

审计报告关键发现与结论汇报人：2024-02-042023REPORTING

审计背景与目的财务报表分析内部控制评价法律法规遵守情况检查关键发现与问题汇总结论与建议目录CATALOGUE2023

PART01审计背景与目的2023REPORTING

本次审计的对象为公司2022年度财务报表及相关财务事项。审计对象审计范围涵盖了公司所有重要账户、交易和披露，包括资产、负债、权益、收入、费用等。审计范围审计对象及范围

本次审计的目标是对公司财务报表的合法性、公允性和真实性发表审计意见，并提供合理保证。审计工作依据中国注册会计师审计准则、企业会计准则及相关法律法规进行。审计目标与依据审计依据审计目标

采用风险导向审计方法，结合公司实际情况，制定具体审计计划。审计方法实施包括了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序、评价审计证据等审计程序。同时，运用分析性复核、抽样、函证等审计技术方法，以获取充分、适当的审计证据。审计程序审计方法与程序

PART02财务报表分析2023REPORTING

总资产反映企业规模及资源占用情况，包括流动资产、长期投资、固定资产等。总负债揭示企业债务结构及偿债能力，包括流动负债和长期负债。所有者权益体现企业净资产及股东权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。资产负债表关键指标

营业收入营业成本期间费用净利润利润表关键指映企业主营业务及其他业务收入总额。揭示企业主营业务及其他业务成本总额。包括销售费用、管理费用和财务费用，反映企业日常运营中的费用支出。体现企业盈利能力，为营业收入减去营业成本、期间费用和所得税后的净额。

反映企业通过日常经营活动所产生的现金流入和流出情况。经营活动产生的现金流量揭示企业对外投资及购建固定资产等投资活动所产生的现金流入和流出情况。投资活动产生的现金流量体现企业吸收投资、发行债券等筹资活动所产生的现金流入和流出情况。筹资活动产生的现金流量反映企业现金及现金等价物的净增加额，为企业现金流量的综合表现。现金净增加额现金流量表关键指标

资产负债表与利润表01利润表中的净利润会影响资产负债表中的所有者权益。资产负债表与现金流量表02现金流量表中的现金及现金等价物净增加额会影响资产负债表中的货币资金。利润表与现金流量表03利润表中的营业收入和营业成本会与现金流量表中的经营活动产生的现金流量有对应关系。同时，利润表中的净利润经过调整也会转化为现金流量表中的现金净流量。财务报表间勾稽关系

PART03内部控制评价2023REPORTING

内部控制环境评估评估公司治理结构是否健全，董事会、监事会等是否有效运作。分析公司组织架构是否合理，各部门职责是否清晰。审查公司人力资源政策是否完善，员工招聘、培训、考核等是否规范。评价公司企业文化建设情况，员工对内部控制的认知和态度。治理结构组织架构人力资源政策企业文化

03风险报告评价公司风险报告制度的执行情况，风险信息是否及时、准确上报。01风险评估机制评估公司是否建立有效的风险评估机制，识别和分析内外部风险。02应对措施审查公司针对识别出的风险采取的应对措施是否适当、有效。风险评估与应对措施

评估公司各项控制措施的设计和执行情况，如授权审批、会计系统控制等。控制措施重点关注公司关键业务活动的控制情况，如采购、销售、投资等。关键业务控制分析公司不相容职务分离制度的执行情况，防范舞弊行为。不相容职务分离控制活动有效性评价

评估公司信息系统的建设和运行情况，信息是否及时、准确传递。信息系统内部沟通外部沟通审查公司内部沟通机制的完善程度，各部门之间信息交流是否畅通。评价公司与外部相关方的沟通情况，如投资者、监管机构等。030201信息与沟通机制评估

评估公司内部监督体系的完善程度，如内部审计、监事会等。监督机制针对内部控制存在的问题提出具体的改进措施和建议。改进措施对改进措施的执行情况进行跟踪落实，确保问题得到彻底解决。跟踪落实内部监督体系及改进建议

PART04法律法规遵守情况检查2023REPORTING

确保被审计单位遵守公司法规定，包括公司设立、股东权益、公司治理结构等方面的要求。公司法检查被审计单位是否按照税法规定进行纳税申报和税款缴纳，是否存在偷税、漏税等违法行为。税法审查被审计单位是否遵守劳动法规，保障员工权益，包括劳动合同签订、工资支付、社会保险缴纳等方面。劳动法根据被审计单位所属行业的监管要求，梳理相关法规并检查遵守情况。行业监管法规相关法律法规梳理

123制定详细的检查程序，包括检查范围、检查方法、样本选取等，确保检查工作的全面性和有效性。检查程序通过检查发现被审计单位在法律法规遵守方面存在的问题，如违法违规行为、制度缺陷等。发现问题针对发现的问题，提出整改意见和建议，要求被审计单位及