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内部控制存在的问题及原因

随着企业管理水平的不断提高，内部控制成为了企业管理

中不可或缺的一环。内部控制是指企业实施的一套旨在保证企

业经营活动合法、规范和高效的管理措施。虽然内部控制在企

业运作中扮演着重要的角色，但实际运作中依然存在一些问题

和不足。本文将从内部控制存在的问题和原因两个方面展开分

析，旨在引起企业在实施内部控制时要熟知其问题和原因，进

而加强内部控制的力度。

一、存在的问题

（一）制度不完善

企业内部控制制度的建立是保证内部控制有效运转的前提

条件，如果制度不完善，则会导致内部控制的不完整、不合理。

涉及控制范围的制度不足，或者制度存在漏洞，可能导致一些

被限制了的操作却没有得到有效的遏制，从而影响企业的经营

效益。

（二）过于注重程序化

在企业内部控制的贯彻执行过程中，有些企业会把程序化

控制放在过于重要的位置，超过控制效果。这样做会让内部控

制缺乏实际效果，成为口头上的控制，并且制度僵化，运行不

灵活。

（三）控制不到位

有时候企业在实施内部控制的时候，控制不到位，而是采

取了一些未完全考虑到实际情况的控制方式，例如只注重高层

防范，或者只通过制度约束员工行为，这样就可能出现会计核

算等环节出现失误且无人发现的情况。

（四）人为干扰

在实施内部控制过程中，一些自私而有心的人，会通过

“黑箱操作”等手段干扰内部控制的有效运转，从而达到自己一

定的目的。这种方式往往很难被察觉，隐蔽性很高，如果没有

明确的投诉机制，可能会对企业造成不小的损失。

二、存在问题的原因

（一）对内部控制认识不足

内部控制在认识和实践中没有得到充分重视，人们往往认

为只有规范会计核算方面的问题就可以了，忽略了内部控制对

企业全方位的作用。因此，在很多企业中，内部控制的概念只

存在于文件中并没有深化人们的认识。

（二）人为因素影响

因为一些人重利益、轻社会道德，所以可能会通过各种手

段来干扰企业的内部控制系统，例如提供虚假的数据、哄堂大

笑或者对内部控制缺乏信任等。

（三）制度缺陷

因为制度不够完善，实施起来存在漏洞或难以全面贯彻，

从而作为一种限制措施的内部控制就无法发挥应有的作用，至

少要整合人、物、制度和程序等各种方面的因素，方能使内部

控制得到有效实现。

（四）程序化控制致技术盲区

内部控制中过多地关注程序化控制，忽略了技术控制的重

要性，会导致内部控制出现致技术盲区的情况，影响了对企业

信息系统环节的控制水平。

三、结合实际，加强内部控制

综合分析问题和原因，要加强企业内部控制的科学性和全

面性。首先，要求对内部控制的概念和意义有准确理解，同时

深化全员的安全责任意识，使员工能够在工作生活的每个环节

都能自觉按照企业制定的内部控制制度行使职责。其次，企业

必须加强制度建设，建立起全面、可行性、解决特定问题等多

元化的内部控制制度体系。第三，要大力推行科技化管理，将

技术性手段并入内部控制体系，加快信息化建设与内部控制相

结合的工作。最后，也是最重要的一点，企业内部控制要加大

监管力度，应对那些企图干扰内部控制的人员实行有效的监管

措施，加强对内部控制制度执行情况的监督和管理。

总之，存在问题是难以避免的，谁都不可能完美无缺；而

关键在于当问题出现时如何加以应对和解决，通过对内部控制

存在问题和原因的分析，我们应更全面、深入的认识内部控制

的理论和实践，不断完善和提高企业内部控制的科学性和可行

性，以确保企业的正常经营和长期发展。