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公共交通乘客信息管理制度

企业内部审计制度

第一章总则

第一条为了规范企业内部审计工作，提高审计质量，防范和化解风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合企业实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于企业内部所有部门和子公司，以及所有与审计相关的业务活动。

第三条企业内部审计工作应当遵循以下原则：

1.独立性原则：内部审计部门应当独立于被审计单位，保证审计工作的客观、公正。

2.客观性原则：内部审计工作应当以事实为依据，客观公正地评价被审计单位的经济活动。

3.完整性原则：内部审计工作应当全面、深入，不留死角。

4.实效性原则：内部审计工作应当注重实效，提高审计工作效率。

第二章内部审计机构与人员

第四条企业应当设立内部审计部门，负责内部审计工作。

第五条内部审计部门的主要职责：

1.负责制定内部审计工作计划，组织实施审计项目。

2.对企业各部门、子公司及分支机构的经济活动进行审计。

3.对内部管理制度和流程进行审查，提出改进建议。

4.对重大违法违规行为进行调查处理。

5.参与企业的风险评估、内部控制建设等工作。

6.定期向企业高层领导汇报审计工作情况。

第六条内部审计部门的人员应当具备以下条件：

1.具有良好的职业道德，忠于职守，客观公正。

2.具有财务、会计、审计等相关专业知识和实践经验。

3.具有较强的分析、判断和沟通能力。

4.通过内部审计师（CIA）等资格考试或具有相应资格证书。

第三章审计程序

第七条内部审计部门应当制定年度审计工作计划，经企业高层领导批准后实施。

第八条内部审计部门在实施审计前，应当进行以下准备工作：

1.确定审计目标，明确审计范围。

2.收集审计所需资料，了解被审计单位的基本情况。

3.确定审计方法，制定审计方案。

第九条内部审计部门实施审计时，应当遵循以下程序：

1.进入现场，了解被审计单位的工作环境。

2.审查会计凭证、账簿、报表等资料。

3.对被审计单位的经济活动进行核实，确认其真实性和合规性。

4.对发现的问题进行调查核实，收集证据。

5.编制审计报告，提出审计意见和建议。

第十条内部审计部门在实施审计过程中，应当注意以下事项：

1.严格遵守审计职业道德规范。

2.保守被审计单位的商业秘密。

3.确保审计工作的独立性和客观性。

4.遵循审计程序，保证审计工作质量。

第四章审计报告

第十一条内部审计部门在完成审计工作后，应当及时向企业高层领导提交审计报告。

第十二条审计报告应当包括以下内容：

1.审计目的、范围和依据。

2.审计过程和方法。

3.审计发现的主要问题及原因分析。

4.审计意见和建议。

5.审计报告的时间、地点和参与人员。

第五章附则

第十三条本制度由企业内部审计部门负责解释。

第十四条本制度自发布之日起施行。

第六章内部审计质量控制

第十五条企业应当建立健全内部审计质量控制体系，确保审计工作的质量。

第十六条内部审计质量控制体系应当包括以下内容：

1.审计人员资质和技能培训。

2.审计程序和方法的规范。

3.审计工作的监督和检查。

4.审计报告的审核和批准。

第十七条内部审计部门应当对审计人员进行定期培训和考核，确保其具备履行职责的能力。

第十八条内部审计部门应当对审计工作进行定期检查，发现问题和不足，及时采取措施进行改进。

第十九条内部审计部门应当对审计报告进行审核和批准，确保报告的准确性和完整性。

第七章风险管理与内部控制

第二十条企业应当建立健全风险管理与内部控制体系，提高企业的风险管理能力。

第二十一条风险管理与内部控制体系应当包括以下内容：

1.风险评估与识别。

2.风险应对策略。

3.内部控制制度。

4.内部控制执行与监督。

第二十二条内部审计部门应当参与企业的风险评估与识别工作，提出改进建议。

第二十三条内部审计部门应当对内部控制制度进行审查，确保其有效性和可行性。

第二十四条内部审计部门应当对内部控制执行情况进行监督，发现违规行为及时报告。

第八章内部审计档案管理

第二十五条企业应当建立健全内部审计档案管理制度，确保审计档案的完整性和安全性。

第二十六条内部审计档案应当包括以下内容：

1.审计工作计划。

2.审计方案。

3.审计工作底稿。

4.审计报告。

5.审计意见和建议的落实情况。

第二十七条内部审计档案应当由内部审计部门专人负责管理，并定期进行整理和归档。

第九章责任追究

第二十八条对违反本制度规定的内部审计人员，企业应当根据情节轻重，给予相应的处分。

第二十九条对因内部审计工作失职导致企业遭受重大损失的责任人，企业应当依法追究其法律责任。

第十章特别规定

第三十条对企业重大投资、融资、并购等重大决策事项，内部审计部门应当进行专项审计。

第三十一条对企业内部审计工作中涉及的商业秘密，内部审计部门应当严格保密。

第