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公共交通安全事故处理制度

题目：企业内部审计制度

一、总则

第一条为加强企业内部审计工作，规范内部审计行为，提高企业经营管理水平和风险防范能力，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本企业内部审计部门及其工作人员，以及其他参与内部审计工作的相关人员。

第三条内部审计工作应坚持依法审计、独立审计、客观公正、服务管理、注重实效的原则。

二、内部审计机构与职责

第四条企业应设立内部审计部门，负责企业内部审计工作。

第五条内部审计部门的职责：

1.制定和实施企业内部审计制度，确保内部审计工作的规范性和有效性；

2.对企业内部控制体系进行评价，提出改进建议；

3.对企业财务收支、经营管理活动进行审计，发现和纠正存在的问题；

4.对企业各部门、各项目进行经济责任审计；

5.对企业重大投资、重大合同、重大采购等事项进行专项审计；

6.审查和评价企业风险管理体系的建立健全及有效性；

7.审计企业对外投资、对外担保等经济活动；

8.审计企业内部控制制度的执行情况，提出改进建议；

9.审计企业信息化建设情况，提出改进意见；

10.审计企业内部管理制度的执行情况，提出改进建议；

11.审计企业财务报告的真实性、合规性、完整性；

12.审计企业分支机构、下属单位的财务收支、经营管理活动；

13.审计企业其他需要审计的事项。

三、内部审计人员

第六条内部审计人员应具备以下条件：

1.具有国家审计机关颁发的审计资格证书；

2.具备较强的专业知识和业务能力；

3.具有良好的职业道德和敬业精神；

4.熟悉企业经营管理业务；

5.能够熟练运用审计方法和技术。

第七条内部审计人员的职责：

1.严格遵守国家审计法律法规和企业内部审计制度；

2.独立、客观、公正地开展审计工作；

3.保守企业秘密，不得泄露审计信息；

4.及时向上级领导汇报审计工作情况；

5.完成上级领导交办的其他工作。

四、内部审计程序

第八条内部审计程序分为以下阶段：

1.准备阶段：确定审计项目，编制审计方案，组织审计人员；

2.审计实施阶段：开展现场审计，收集、整理、分析审计证据；

3.审计报告阶段：撰写审计报告，提出审计意见和建议；

4.审计反馈阶段：将审计报告及建议提交被审计单位，协助被审计单位进行整改；

5.后续跟踪阶段：对被审计单位的整改情况进行跟踪审计。

第九条内部审计项目应按照以下程序进行：

1.提出审计项目建议；

2.经内部审计部门审核，报企业领导审批；

3.制定审计方案；

4.审计实施；

5.撰写审计报告；

6.提交审计报告及建议。

五、内部审计质量控制

第十条内部审计工作应确保审计质量，具体措施如下：

1.内部审计部门应建立健全审计质量控制制度；

2.内部审计人员应具备相应的专业资格和业务能力；

3.内部审计项目应进行风险评估，制定相应的审计程序；

4.内部审计工作应严格遵守保密原则；

5.内部审计报告应真实、客观、公正地反映审计情况；

6.内部审计工作应接受企业领导和有关部门的监督和检查。

六、内部审计结果运用

第十一条内部审计结果应作为企业经营管理决策的重要依据，具体运用如下：

1.对审计发现的问题，提出整改意见和建议，推动企业完善内部控制体系；

2.对被审计单位的整改情况进行跟踪审计，确保问题得到有效解决；

3.对内部审计工作中发现的企业重大风险，及时报告企业领导，提出防范措施；

4.对企业内部审计工作提出改进意见，提高内部审计工作效率和质量。

七、附则

第十二条本制度由企业内部审计部门负责解释。

第十三条本制度自发布之日起施行。

第十四条本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。