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加强预算管理防范资金风险

次晋萍

【摘要】降低企业资金风险一直是现代企业管理的重要内容,但如何降低?笔者认

为预算管理是行之有效的办法.资金管理工作的重点就是在预算管理的基础上完善

结算中心制度,实施资金的集中管理,让资金跟着预算走,预算资金按进度拨付,保证资

金管理的集中统一,使下属单位资金的出入处于集团的监管之下,降低资金风险.

【期刊名称】《会计之友》

【年(卷),期】2006(000)017

【总页数】2页(P36,38)

【作者】次晋萍

【作者单位】山西焦煤集团公司资金管理结算中心

【正文语种】中文

【中图分类】F2

资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任

意转换为其他任何类型的资产，因此，加强企业资金的管理，确保资金安全完整，

降低资金风险一直是现代企业管理的一项重要内容。特别在企业发展日趋成熟、组

织规模增大、结构日趋复杂的大型企业管理中，资金与企业的生存、发展、壮大息

息相关，是保证企业快速、高效发展的命脉，资金的重要性由此可见一斑。所以对

资金管理，越来越被众多企业所关注。但现代企业在资金管理中还存在着诸多问题，

财务风险日益显露。突出表现在预算管理“虚”，资金管理“散”，监督考核环节

“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。

要解决目前资金管理的诸多弊端，预算管理是一个行之有效的办法。资金管理工作

的重点就是在实施预算管理的基础上完善结算中心制度，实施资金的集中管理，让

资金跟着预算走，预算资金按照进度拨付，同时建立结算中心制度，严格控制多头

开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一，使下属单位资金的出入处于集团

的监管之下，降低资金风险。

预算管理通过交互式的有效沟通和预算管理的预测、协调及控制作用，使企业的经

营目标更明确，并能以更高的管理效率，更有效的资源配置来实现企业的战略发展

目标。预算管理的推行，能使高层管理者的职能逐渐集中于对资金的长远规划上。

（一）有利于企业经营决策的科学化，提高企业综合盈利能力

企业只有获利才有生存与发展的可能。一个企业所拥有的资金总是有限的，对有限

的资金在各种不同用途方面的配置预先做出合理的规划，避免因出现“瓶颈”现象

而影响企业的整体运营效率。实施预算管理，应着眼企业全局，科学地进行预测，

将浪费或低效率的部分剔除，选出一种最佳的预算方案，减少决策的盲目性，降低

决策风险，使有限的资金在各种不同的交替运用中，发挥最大的效益，进一步提高

企业的综合盈利能力。

（二）有利于企业奋斗目标的具体化

全面预算的编制，是企业各单位围绕着业务量、营业收入、成本与耗费、经营成果

等应该达到的水平分别确定目标，企业按照投入产出原则和收益风险匹配原则核定

各单位资金预算，并跟踪资金流向和占用情况，严格审核超预算资金配置，使资金

配置向核心经营能力强、投入产出水平高、成长性高的企业倾斜。同时通过反复的

预算平衡，制定出完整的预算书面方案。经批准的预算方案，使企业各单位明确了

自己应该达到的水平，并据此安排自己所负责范围的经济业务活动，从各方面确保

完成企业总的战略目标，从而减少资金风险。

（三）有利于日常经济活动的控制，促使企业合理使用资金

在预算执行中，各单位必须通过计量、计算、对比和分析，寻找预算与实际执行中

发生的差异，分析原因，并采取必要的措施纠正差异，使日常的经济活动有效地控

制在预算范围之内。有了预算作依据，资金支出审批时就能区分正常支出和例外支

出，高层管理人员就能从大量日常审批事务中解脱出来，重点处理例外事项。正常

支出由财务部门监督，从而简化审批程序，缩短审批周期，以适应复杂多变的经营

环境。

（四）有利于企业管理中心与非管理中心经济活动的协调一致

由于预算管理以利润最大化来谋求市场营销计划、生产计划、物料供应计划、资金

计划和人员组合等诸多计划的最佳结合，所以，企业通过预算的编制，可将管理中

心和非管理中心的计划得到最好的协调，使企业整个计划体系相互衔接、完整而切

合实际。

（一）加强预算管理基础工作

预算管理的出发点和立足点是企业战略目标。预算体现的是企业战略意图，其实质

是根据战略来配置资金，因此，明确的战略目标是预算的基础和前提。人是预算的

制定者、执行者，是预算工作的主体和实施预算工作效果好坏的决定性因素。因此，

预算工作应以人为本。负责预算编制工作的人员必须做到全面了解单位的基本情况

和掌握第一手材料。情况清，心里明，编制的预算有根有据，这样才能保证预算编

制的合理性、专业性和权威性，才能提高资金效率和实现资