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21世纪高职高专经济管理类专业立体化精品教材
税法理论与实训习题答案
张振和主编
上海财经大学出版社
185
第－章总论
-、单项选择题
1.C2.C3.D
4.B5.A6.A7.B8.C9.A10.B
二、多项选择题
1.BC2.CD
3.ABD4ABC5.AC
6.AC7.AB
8.ABC9.BCD10.ABC
三、判断题
1.×2.×3.×
4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.√
第二章增值税法
-、单项选择题
1.C2.A3.D4.B5.C6.A7.C8.A9.B10.B
11.C12.C
二、多项选择题
1.BC2.AB3.CD4.BD5.ACD
6.ABD7.BCD8.BD9.ABC10.AC
11.CD12.AC
三、判断题
1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.√
四、计算题
1.刘某应税额的计算公式为：
销售额＝81370/（1＋3％）＝79000（元）。应纳增值税额＝79000×3％＝2370（元）。
2．(1)销售甲产品的销项税额＝80×17％＋5.85÷(1＋17％)×17％＝14.45(万元)
(2)销售乙产品的销项税额＝29.25÷(1＋17％)×17％＝4.25(万元)
(3)销售使用过的摩托车应纳税额＝1.O4÷(1＋4％)×4%×50%×5＝0.1(万元)
(4)外购货物应抵扣的进项税额＝10.2＋6×7％＝10.62(万元)
(5)外购免税农产品应抵扣的进项税额＝(30×13％＋5×7％)×(1－20％)＝3.4(万元)
(6)该企业5月份应缴纳的增值税额＝14.45＋4.25＋0.1－l0.62－3.4＝4.78(万元)
3．（1）A企业：
□销售电脑销项税额＝600×0.45×17%＝45.9（万元）
□制作显示屏销项税额＝（9.36＋2.34）÷（1＋17%）×17%＝1.7（万元）
□当期应扣除进项税额＝30.6＋0.34＝30.94（万元）
□应缴纳增值税＝45.9＋1.7－30.94＝16.66（万元）
（2）B公司：
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①销售材料销项税额＝180×17%＝30.6（万元）
①销售农产品销项税额＝35.03÷（1＋13%）×13%＝4.03（万元）
①销售电脑销项税额＝298.35÷（1＋17%）×17%＝43.35（万元）销项税额合计＝30.6＋4.03＋43.35＝77.98（万元）
①购电脑进项税额＝600×0.45×17%＝45.9（万元）
①购农产品进项税额＝（30×13%＋3×7%）×60%≈2.47（万元）应扣除进项税额合计＝45.9＋2.47＝48.37（万元）
①应缴纳增值税＝77.98－48.37＝29.61（万元）4.（1）11月份：
①进项税额：
外购材料、燃料＝144.5（万元）
外购动力＝25.5×（1－20%）＝20.4（万元）委托加工业务＝5.1＋10×7%＝5.8（万元）
销售货物运输费＝18×7%＝1.26（万元）
进项税额合计＝144.5＋20.4＋5.8＋1.26＝171.96（万元）
①免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×（17%－15%）＝10（万元）
①
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