原创力文档- 1、本文档共18页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
精心整理
费用报销中风险的识别与防范
第01讲费用报销中风险的识别与防范（一）
目录
第一部分未得到重视的重要工作
第二部分费用内控建设与经典案例剖析
第三部分与发票有关的陷阱
第四部分各类费用在实务中的控制要点
•第五部分怎么做好员工费用报销
[]
第一部分未得到重视的重要工作
□未得到应有重视的重要工作?
•重点关注：发票合规性、涉税风险、签字手续、预算
[]
□费用报销是一面镜子?
签字流程：内控水平
权签额度：授权意识
发票审核、费用归属：税控风险
精心整理
公款私用、贪污浪费：廉政程度
费用动向：运作效能
•
[]
□会计为难的费用报销?
•
[]
□费用报销常见问题?
•风险往往就在日常的分录中
精心整理
[]
□别因发票与业务起矛盾?
•
[]
□沟通：没有发票怎么办?
案例：有些业务人员借款后，迟迟不拿发票报销。一问，要么说是办活动了没发票，要么说给客户佣金了没发票。如
果财务强调必须要有发票，他会跳起来说，要发票业务就做不了。
•
[]
□潜在的税务风险点?
•
[]
□高管的“发票腐败”?
精心整理
案例：中石油子公司一女老总被曝“发票腐败”，她本人说是被陷害的，谁相信这一解释呢？
√发票猫腻：办公用品、食品、餐费、服务费、培训费、会议费。
√不单看发票，辅之：合同、小票、水单。
√女老总的尴尬对国企内控改进的启迪。
□副总的报销谁审批的?
案例：中远集团副总徐敏杰报销老婆的美容美发费10万元被人举报，栽了，被开除党籍并移送司法机关。
疑问：徐总的费用报销单如何能通过审批呢，总会计师与总经理签字了没有？
√副总费用不需总会、总经理签字：内控太糟
•√总会与总经理都签字：内控执行更糟
[]
第二部分费用内控建设与经典案例剖析
□费用报销流程?
•
[]
□报销费用需哪些人签批?
精心整理
•
[]
□高管报销费用怎么审批?
案例：东方富海财务把每位高管的费用罗列出来，按高低排序，全员公示。想想啊，哪位高管愿意自己每月都“荣登”
榜首呢，于是能不报销就不报销了。?
√高管报销费用，只需财务总监和总经理审批
√只要不太出格，CEO、CFO都会签字
•√高管的职务消费等于没了监控
[]
□怎么监控高管的职务消费?
◆重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公用品
◆厘清高管假借下属名义报销的费用
◆最好公示高管费用报销，全员监督。
•◆高管在分子公司兼职的，把审计延伸到分子公司，这里的“故事”更精彩。?
[]
□华为怎么监控任正非的报销?
精心整理
文档评论（0）